有器械类的成本会计老师吗？成本核算应该选什么样的方法核算合适？

孟 追问

2020-05-23 19:52

我们用的ERP软件，软件老师建议不用品种核算，他说库存核算里面都有明细，我该听他的吗？生产成本，制造费用下二级三级科目如何设置？求回答

王雁鸣老师 解答

2020-05-23 20:25

您好，软件老师建议使用什么方法核算成本？麻烦您说一下，我来分析判断。生产成本按材料，人工，制造费用，燃料动力等来设置二级明细，可以按器械品种设置三级明细。制造费用按折旧，工资，办公，差旅等设置二级明细，三级明细可以不用设置，或者根据需要设置。

孟 追问

2020-05-23 20:32

软件老师说，ERP软件，我们有库存核算模块，品种明细可以查到，制造费用，原材料，人工，在库存核算模块可以做一个分配单，分配到品种上。财务总账那里的科目起到归集的作用，不用分的那么细，让我在生产成本下设基本生产成本，辅助生产成本；三级设直接原材料，直接人工，制造费用；低值易耗品，生产水电费。制造费用下的跟您说的差不多

王雁鸣老师 解答

2020-05-23 20:59

您好，软件老师说的有道理，因为其对软件很熟悉，建议按其说的处理。我有一点需要说明的是，无论什么软件，器械的成本核算，我认为还是使用品种法合适，其实我又想了一下，软件老师说的也是品种法。比如其说的“可以做一个分配单，分配到品种上”，这也就体现了品种法。

孟 追问

2020-05-23 21:19

嗯嗯，我们也想要这种能看到半成品，成品单价数量明细，我担心总账那里漏掉核算明细，所以我就想确认一下这样可以吗，感谢老师的回复，那我就按软件老师的来设置科目啦

王雁鸣老师 解答

2020-05-23 21:35

您好，这样可以的，按软件老师说的处理吧。

孟 追问

2020-05-23 21:36

嗯嗯，感谢解答

王雁鸣老师 解答

2020-05-23 21:37

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。

孟 追问

2020-05-23 22:50

老师，还想在问一个问题，我们单位是新公司，小规模生产器械的，今年一月注册，从二月开始生产，现在还没有完成品，但是发票已经开出10台器械，计划六月底七月初会完工，看现在的进度，六月底完工的可能性不大，完成五六台倒是可以，可是发票我已经开出去了，七月报税的时候，没有完工的和完工的账务处理，会计分录怎么做？

王雁鸣老师 解答

2020-05-23 22:54

您好，没有完工的，在生产成本中不结转，完工的根据成本计算单或者产品入库单中的金额，借：产成品或者库存商品，贷：生产成本。
如果开出了发票，没有销售成本可以结转的话，可以先暂估成本处理，借：主营业务成本，贷：应付账款-暂估成本。

孟 追问

2020-05-23 23:01

好的，谢谢

王雁鸣老师 解答

2020-05-23 23:15

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。