请问19年度未发放的工资，在2020年度汇算清饺前发放了，能否税前扣除

Ai笑笑 追问

2020-05-23 17:39

请问老师，那我19年的财务报表上体现出来又未发放工资，那我汇算清绞的职工薪酬支出纳税调整表应该怎么填，把未发放那部分工资加到实际发生额上去吗

Windy老师 解答

2020-05-23 17:47

你好，是的， 把未发放那部分工资加到实际发生额

Ai笑笑 追问

2020-05-23 17:54

那税务会查我的账吗，实际这个工资是没有发的，我能开个劳务工资发票抵账吗，谢谢老师

Windy老师 解答

2020-05-23 17:58

你好，还是建议您按照规定操作的

Ai笑笑 追问

2020-05-23 18:02

您刚才说把实际未发放的工资加到实际发生额，但是加了之后跟财务报表上的应交职工薪酬金额就不一样了，这样可以吗？

Windy老师 解答

2020-05-23 18:11

你好，可以的，是这样操作的

Ai笑笑 追问

2020-05-23 18:24

还想请教老师，减免所得税优惠明细表第一行符合条件的小型微利企业减免企业所得税这一拦是自己填的吗？我公司2020年6月份会变更为一般纳税人，但是19年末还是小规模纳税人，享受企业所得税减半征收政策，但是我现在5月份填汇算清饺的时候发现，所得税申报表没有自动减免一部分企业所得税，导致我现在要重新缴纳10几万的所得税，我可以将19年4季度的减免所得税税额自己填上去吗？

Ai笑笑 追问

2020-05-23 18:29

我公司从2020年6月份才更改为一般纳税人，才开始生效的，现在才5月份.应该也会享受小规模企业的优惠政策吧

Windy老师 解答

2020-05-23 18:38

你好，如果您是符合小型微利企业条件的，应该首先填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》涉及小型微利企业的主要项目为“103资产总额”、“104从业人数”、“106从事国家限制或禁止行业”是否为小型微利企业等空格 ，填完后，系统就会将您预判断为小型微利企业。你填写后面的优惠明细表，系统会自动计算减免税额的。