什么情况需要调账，什么情况必须调整到当年，什么情况可以当下调整，跟汇算清缴有什么关系，调账用到哪个科目？

浮浅 Superficial 追问

2020-05-23 11:36

比如6月一比做错了，7月发现后做一笔负数的冲掉，然后再做一笔正确的就行是吧？/比如去年有一张发票忘入账了怎么处理？比如去年管理费用应入账200，实际只入了100，今年怎么填这个账，汇算清缴怎么填

maize老师 解答

2020-05-23 11:48

是的，这个借以前年度损益调整，贷其他应付款， 借未分配利润 贷以前年度损益调整，理论是改之前的利润表和资产负债表，做汇算清缴，实务中我看别的老师说，纳税调整扣除下面其他纳税调减，不过我的看法这个金额不能过大，我之前处理是反结账做12月账上，参与汇算清缴

浮浅 Superficial 追问

2020-05-23 13:18

总之，不管是反结账到12月调账，还是今年利用以前年度损益调整科目调账，在汇算清缴时它都是要做一笔调减是吧，这笔都要参与汇算清缴的对吧？相应的去年12月份的报表都要更正申报吗？调整到今年的以前年度损益调整对今年的报表有影响吗

浮浅 Superficial 追问

2020-05-23 13:27

一般中小型企业适用《小企业会计准则》吧？没有“以前年度损益调整这个科目”吧？这种怎么做分录？财务软件反结账的话，对今年已做好的账有什么影响？

maize老师 解答

2020-05-23 13:39

这个金额大直接纳税调减，这个我的看法有风险，我的看法是反结账做12月，参与汇算清缴，影响这个本年的年初数这个，你要是小企业会计准则实务中一般是直接做未分配利润，不做以前年度损益调整，借未分配利润 贷其他应付款，财务软件反结账的话，对今年已做好的账有什么影响？
年初数有影响

浮浅 Superficial 追问

2020-05-23 14:01

去年的报表也得更正申报吧？今年的年初数变了，在财务软件能直接改吗？是不是得重新生成今年账套啊，今年账是不是都得重录，已报的报表都得重新更正申报？

maize老师 解答

2020-05-23 14:04

需要问下你税局，早期是年报和季报可以不一样，可以不需要更正之前的，现在我看部分学员反馈说部分税局要求一致 这个，你可以找售后直接给你改年初数这个，有软件可以直接修改这个

浮浅 Superficial 追问

2020-05-23 14:06

调账到今年，对今年的利润表产生影响是吧

浮浅 Superficial 追问

2020-05-23 14:06

影响今年的利润？

maize老师 解答

2020-05-23 14:08

影响年初数，未分配利润，资产负债表，不影响本年利润 用的以前年度损益调整

浮浅 Superficial 追问

2020-05-23 14:22

老师，如果我选择今年利用“未分配利润”来调整的话，您能告诉我就怎么做吗？1.做调整分录2改去年的报表？3.用改过的报表，报汇算清缴，调减？如果您这边有两种做法的话，能分别分步骤说一下吗？谢谢

maize老师 解答

2020-05-23 14:27

1.借未分配利润 贷其他应付款，2改去年报表这个还不如做去年账上，不做这个分录，直接12月做借管理费用 贷其他应付款，3 用改过做汇算清缴不需要做纳税调减，

浮浅 Superficial 追问

2020-05-23 14:40

这个方法我明白，我想问的是，如果金额不大，是不是也可以1.借未分配利润贷其它应收款2.在汇算清缴，纳税调整扣除下面其他纳税调减？

maize老师 解答

2020-05-23 14:48

这个我看别的老师说可以，我没有试过这个，

浮浅 Superficial 追问

2020-05-23 14:50

好的，谢谢

maize老师 解答

2020-05-23 14:51

不知道你税局认可不，这个不好说了