老师，汇算清缴我要调增一笔以前的暂估（以前年份累计下来的暂估），请问我要怎么调账？

晨雨 追问

2020-05-22 16:04

我账务要怎么处理呢？

晨雨 追问

2020-05-22 16:05

借：应付暂估     贷：以前年度损益？

文文老师 解答

2020-05-22 16:06

该暂估是否还需要付款？

晨雨 追问

2020-05-22 16:08

不用付了，多年以前累计下来的，没票的，这次汇算清缴做了纳税调增

文文老师 解答

2020-05-22 16:10

借：借：应付暂估 贷：未分配利润

晨雨 追问

2020-05-22 16:16

不需要通过：以前年度损益？

文文老师 解答

2020-05-22 16:20

以前年度损益调整科目是过渡科目，最后仍然要结转到未分配利润

晨雨 追问

2020-05-22 16:21

那意思是说：借：应付暂估   贷：以前年度损益        借：以前年度损益    贷：未分配利润 ？

文文老师 解答

2020-05-22 16:22

对 借：应付暂估 贷：以前年度损益 借：以前年度损益 贷：未分配利润

晨雨 追问

2020-05-22 16:25

那我去年做汇算清缴的时候分录就做错了，我借：库存商品（负数）  贷：应付暂估（负数）    借：以前年度损益  （负数）  贷：库存商品（负数）   怎么办？

文文老师 解答

2020-05-22 16:35

冲销该凭证，再按正确的做

晨雨 追问

2020-05-22 16:41

18年的账务

文文老师 解答

2020-05-22 16:57

是的，一样的处理方式。不会影响损益与库存商品

晨雨 追问

2020-05-22 17:13

老师，那汇算清缴，业务招待费需要调增呢？账务又怎么处理？

文文老师 解答

2020-05-22 17:19

只有涉及到补企业所得税，才需要账务处理

晨雨 追问

2020-05-22 17:20

就是要补缴所得税

文文老师 解答

2020-05-22 17:23

借：未分配利润  贷：应交税费-企业所得税
借：应交税费-企业所得税  贷：银行存款

晨雨 追问

2020-05-22 17:28

老师，不明白，这样没有体现调增业务招待费啊？

文文老师 解答

2020-05-22 17:37

调增业务招待费是根据税法原理调增，不需要账务处理