etax3中“增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）”是怎么填写的？

空 追问

2020-05-22 15:44

进项：24957.03销项：27648.77
未交增值税：2691.77
怎么进行填写？看原来的表没看出来是怎么填的，就看到本期可抵减额与未交增值税一样

田老师 解答

2020-05-22 15:46

能拍下你填的表看看吗？

空 追问

2020-05-22 15:49

这样填对不对？

田老师 解答

2020-05-22 15:53

《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明

（一）税额抵减情况>

1.本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。

2.本表第2行由营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。

3.本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

4.本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

5.本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

（二）加计抵减情况>

本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下：

1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。>

2.第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。>

3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。>

4.第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。

5.第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。>

若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝第4列；>

若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝主表第11栏-主表第18栏；

若第4列<0，则第5列等于0。>

计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

6.第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。

空 追问

2020-05-22 15:57

老师应该没有符合的吧，本月我们只有销售产品销项税和购进产品的进项税，你说的根据开票填是那块的开票？

田老师 解答

2020-05-22 16:02

销售产品销项税就是开票的销项

空 追问

2020-05-22 16:05

加计抵减额从哪里来的？

田老师 解答

2020-05-22 16:09

本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写

空 追问

2020-05-22 16:10

这个数是自动出的？

田老师 解答

2020-05-22 16:11

如果你没有适用加计抵减，应该是你填错地方了

田老师 解答

2020-05-22 16:12

你是月增值税申报吗？

空 追问

2020-05-22 16:12

是的，月增值税申报

田老师 解答

2020-05-22 16:16

那你填错表了，不用填“增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）

空 追问

2020-05-22 16:17

我们申报的有加计抵减项

田老师 解答

2020-05-22 16:21

有你就按我上面写的一步步填写就是了

空 追问

2020-05-22 16:44

说是进项税*10%进行填写

田老师 解答

2020-05-22 16:45

哦，是问了税局说是进项税*10%进行填写？

空 追问

2020-05-22 17:01

前面的财务告诉我的，分录要怎么做？
借：应交税费——未交增值税
贷：其它收益。
试算不平衡了~~~

田老师 解答

2020-05-22 17:03

(1)抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减.

借:应交税费-未交增值税

贷:其他收益  银行存款

(2)抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.

借:应交税费-未交增值税

贷:其他收益