2019年有个季度交了企业所得税，当时直接做的缴纳所得税的分录：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款，没有计提，我需要这个月补计提（借：所得税 贷：应交税费-应交所得税），然后再直接结转所得税吗（借：本年利润 贷：所得税）？还是要怎么处理，因为现在应交税费-应交所得税账上一直挂着余额贷方负数。

朱华 追问

2020-05-22 10:52

是的

朱华 追问

2020-05-22 10:53

就是2019年交的那个季度所得税的数

朱华 追问

2020-05-22 10:54

我需要补计提吗？还是就这么放着不管呢？

邹老师 解答

2020-05-22 10:55

你好，少计提了就需要补计提的 ，补计提分录是
借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税

朱华 追问

2020-05-22 10:58

这月补计提的话，月末所得税费用再结转到本年利润，是没问题的是吧

邹老师 解答

2020-05-22 10:58

你好，跨年补计提的分录是
借；以前年度损益调整——所得税费用，贷；应交税费——企业所得税
结转到利润分配——未分配利润
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——所得税费用

朱华 追问

2020-05-22 10:59

好的，谢谢

邹老师 解答

2020-05-22 11:00

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

朱华 追问

2020-05-22 11:04

年度汇算清缴的时候，也需要补缴所得税，我是不是可以按您刚那个分录计提2019年度企业所得税(之前预缴的数+这个补缴的数)，然后这次补缴的金额再做分录 借：应交税费-应交所得税  贷：银行存款

邹老师 解答

2020-05-22 11:05

你好，是的，是可以这样处理的

朱华 追问

2020-05-22 11:06

OK

邹老师 解答

2020-05-22 11:10

祝你学习愉快，工作顺利！