2019年冲销了原来很多年遗留下来的计提多了的职工教育经费和工会经费，因为年数很多，如果做以前年度损益调整不知道是调整哪一年的，所以直接冲减了管理费用，导致管理费用-职工教育经费科目是负数。我填年报的时候可以直接填负数吗？

2019年冲销了原来很多年遗留下来的计提多了的职工教育经费和工会经费，因为年数很多，如果做以前年度损益调整不知道是调整哪一年的，所以直接冲减了管理费用，导致管理费用-职工教育经费科目是负数。我填年报的时候可以直接填负数吗？

答： 你好，同学。 你这直接是按总的调整处理的，不需要区分这些亏损是哪些费用构成的

老师您好，去年我多计提了管理费，900元，今年该汇缴了，今年，我是直接冲管理费好，还是用调整以前年度损益科目调整好，请指教，金额不大，可以在今年直接冲管理费吗

答： 你好，需要通过以前年度损益调整科目调整的

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

2023年 做了 借：管理费用2653380.02 贷：应付职工薪酬 2653380.02，24年当年冲回了，但是直接做的负数冲减，没有通过以前年度损益调，按正确我应该怎么调整

答： 冲减原错误分录（假设该费用不应在当年确认）： 若执行《企业会计准则》，由于 2023 年的业务影响以前年度损益，应使用 “以前年度损益调整” 科目。首先冲回 2024 年的错误冲减分录（因为之前直接负数冲减在 2024 年，要先恢复 2024 年账面），但原分录是费用和应付职工薪酬，恢复时： 借：管理费用 2653380.02（正数） 贷：应付职工薪酬 2653380.02 然后做正确的调整分录： 借：应付职工薪酬 2653380.02 贷：以前年度损益调整 2653380.02（假设该费用不应计入 2023 年管理费用，需调整以前年度利润） 调整所得税（假设影响所得税，且税率为 25% ）： 借：以前年度损益调整 663345（2653380.02×25% ） 贷：应交税费 - 应交所得税 663345 将以前年度损益调整余额转入留存收益： “以前年度损益调整” 科目余额 = 2653380.02 - 663345 = 1990035.02 借：以前年度损益调整 1990035.02 贷：盈余公积 - 法定盈余公积 199003.5（假设按 10% 提取法定盈余公积） 利润分配 - 未分配利润 1791031.52 若执行《小企业会计准则》，因为采用未来适用法，不进行追溯调整。则直接在发现当期，将该费用调整到正确的科目或期间（假设应计入其他科目）： 借：应付职工薪酬 2653380.02 贷：管理费用（红字）2653380.02（先冲回原错误计入管理费用的部分） 然后将该费用计入正确科目，例如： 借：相关正确科目（如长期待摊费用等，根据实际情况）2653380.02 贷：应付职工薪酬 2653380.02 。同时，如果涉及所得税调整，直接在当期调整所得税费用。