2019年底购进的库存商品记入了业务招待费 是从管理费用结转到未分配利润 不是从主营业务成本结转的 但是利润总额是不会改变 请问我做汇算清缴 把表中的业务招待费的发生额直接填写到主营业务成本 那会计上我该怎么处理呢？

913493317 追问

2020-05-21 14:32

我知道，但是因为我是做错账了  本应该记入库存商品然后结转主营业务成本的  但是我记成了业务招待费  那我怎么改报表会计上又该怎么调整呢？

张艳老师 解答

2020-05-21 14:34

您是需要先调整会计分录的。

913493317 追问

2020-05-21 14:42

但是现在已经做汇算清缴了   就是说我把账和表要一起调了吗？2020年调的  可以吗？

张艳老师 解答

2020-05-21 14:47

是的，建议要先调整分录，然后再填写所得税汇算清缴申报表。
2020年调的 可以吗？--不可以

913493317 追问

2020-05-21 14:50

但是这一笔在2019年12月发生的  当时没有调整   那现在调不了  要补税  但是这一笔是库存商品  因为记错账就要补税吗？

张艳老师 解答

2020-05-21 14:55

刚才又看了一遍您给出的信息，这个不需要补税，是要将错误计入业务招待费的金额调整至主营业务成本，这样对您公司做所得税汇算清缴有利。不然业务招待费只要发生就需要做纳税调增的。

913493317 追问

2020-05-21 14:58

是的  我就是想问问老师税务上我调整了  那会计上需要更改什么吗？因为不影响总体的利润总额的

张艳老师 解答

2020-05-21 14:59

需要把相关分录调整为正确的分录，不能因为不影响总体利润就不调整了，因为您的分录错误了，所以才需要做调整分录的。

913493317 追问

2020-05-21 15:01

那我这个具体分录怎么写

张艳老师 解答

2020-05-21 15:04

请您先把之前的分录给上传一下，好吗？

913493317 追问

2020-05-21 15:45

这一笔应该先做购进库存商品   然后结转主营业务成本    再结转到未分配利润的   但是现在已经在未分配利润了而且利润总额也不变   改怎么再去调整呢

张艳老师 解答

2020-05-21 15:47

借：库存商品
      贷：以前年度损益调整【代替管理费用科目】
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      贷：库存商品