老师，出口报关单转内销的话分录要怎么做账？

霞 追问

2020-05-21 14:26

老师，我的报关单原本是转厂报关单，但因为是特殊商品，所以税局让我们做内销处理，分录应该是怎么样的？

阎老师 解答

2020-05-21 14:45

一样的，要把出口收入转为内销收入，要缴纳增值税，借：主营业务收入，贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）
同时，冲回原出口时，转出的不予抵扣和退税的进项税部分，借：主营业务成本，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

霞 追问

2020-05-21 14:47

老师，我转厂转出的进项税不是每月都转的，是在12月做累算调整时一次转出的，那我是不是不用做最后一笔贷进项税金转出

霞 追问

2020-05-21 14:49

那我的分录是不是借主营业务收入是我的内销收入，然后贷主营业务收入是我原本转厂的收入，贷内销的销项税

阎老师 解答

2020-05-21 14:52

借：主营业务收入（出口），贷：主营业务收入（内销），把出口收入转成内销的收入

霞 追问

2020-05-21 16:24

老师，那我原本的那笔转厂要做吗，就是先借应收，贷收入（转厂）的，然后再做你发的这一笔，还是直接做你发的这一笔

阎老师 解答

2020-05-21 16:28

您的转厂是不是就代表出口的业务？如果是的话就需要把这笔已确认的出口收入调到内销的主营业务收入中，摘要可以注明视同内销。