老师好！我公司是搞土地整治（占补平衡）项目的，2019年5月至12月共亏损200多万元，（至今尚未有收入）请教对于亏损的200多万元，年终该如何做账务处理？

江老师 解答

2020-05-21 13:49

这个是每年年末的最后一笔分录，做完了就是直接年末结账了。

江老师 解答

2020-05-21 13:57

这个结转至下年了，就是未分配利润的数据属于亏损的200多万元的数据。

江老师 解答

2020-05-21 14:09

借：本年利润
贷：应交税费——未分配利润

江老师 解答

2020-05-21 14:18

这个只影响企业所得税的数据。
企业所得税的计提分录是
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
交税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款（或库存现金）

江老师 解答

2020-05-21 14:28

你说的完全正确，是这样的交企业所得税

江老师 解答

2020-05-21 15:00

借：本年利润
贷：利润分配——未分

江老师 解答

2020-05-21 15:27

是的，就是这样的，就是盈利了，选择先弥补以前年度的亏损，如果是弥补亏损后，还有利润，就是交企业所得税处理。

江老师 解答

2020-05-21 15:49

如果是小规模纳税人，可以这样的操作。如果是一般纳税人，需要按月进行账务处理。

江老师 解答

2020-05-21 16:14

这个建议按月进行账务处理。一般纳税人是要求按月进行账务处理的

伍小红 追问

2020-05-21 13:49

做到这步后还需怎么处理吗？

伍小红 追问

2020-05-21 13:54

老师，那这个亏损在结转下年时该如何入账？

伍小红 追问

2020-05-21 14:08

那今年赚钱了，并且高于去年的亏损又该如何做账务处理呢？

伍小红 追问

2020-05-21 14:17

老师，我还是有点不理解，这个与应交税费有何关系？

伍小红 追问

2020-05-21 14:24

老师，可不可以这么理解将今年赚的 弥补去年亏损后就就交企业所得税？

伍小红 追问

2020-05-21 14:35

老师，我对您上面那分录借：本年利润   贷：应交税费-未分配利润 有点搞不懂，烦请您给我详解一下

伍小红 追问

2020-05-21 15:16

哦，老师那就是说赚钱了有利润先弥补以前年度亏损了，若还有结余利润就得计提企业所得税，可这样理解吗？

伍小红 追问

2020-05-21 15:44

老师，还有一事请教，就是我公司一个月就几笔业务，能不能2个月或一季度做一次账？

伍小红 追问

2020-05-21 15:59

老师，我们是一般纳税人，1-4月份未涉及税费我就2个月做一次账，每月都按时申报了，有什么影响吗？