老师，为什么我们所得税汇算清缴的申报表上利润总额是99万，为什么所得税税率还是25%?

程小刀 追问

2020-05-21 11:06

符合呀，不符合我为什么要问你这个问题
？

张艳老师 解答

2020-05-21 11:08

那就需要判定一下所得税汇算清缴申报表填写的是否正确了？请上传一下您填写的相关报表图片，好帮您分析解答。

程小刀 追问

2020-05-21 11:13

老师，怎么可以把利润调高，我们19年的利润是200多万，但是现在账上只有90多万，成本结转多了，这要怎么处理？

张艳老师 解答

2020-05-21 11:24

我们19年的利润是200多万，但是现在账上只有90多万，成本结转多了，这要怎么处理？---成本结转多了，是要做红字或反向分录，将多结转的成本金额给调整出来的。这样成本金额少了，利润就会高了。

程小刀 追问

2020-05-21 11:28

我的意思是调整的分录是做到19年的帐里去，还是在20年做以前年度损益调整？

张艳老师 解答

2020-05-21 11:31

需要在2020年做调整分录，涉及损益科目，要使用以前年度损益调整科目的。

程小刀 追问

2020-05-21 11:37

那这些调整的分录怎么填到所得税汇算清缴表里？这样的话利润表怎么填，是直接用2019年第四季度的？还是怎么？

张艳老师 解答

2020-05-21 12:02

您根据调整后的数字直接填写企业所得税汇算清缴申报表了，比如原来营业成本为100万，现在做以前年度损益调整分录调减了20万，那么就直接将80万数字填写到成本支出明细表中了。
利润表需要调整19年的本年数，而且需要调整19年资产负债表相关科目的期末数，以及20年资产负债表未分配利润的期初数。