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刘之寒老师

职称： 税务师

2020-05-21 11:48

1、2019/12/1利润总额=2500-1800-50-150-15-20-60+10-6=409。
2、根据12月发生业务计算应纳税所得额=409+60（资产减值损失）+28（捐赠收入）+（（520-20）/1.13-350）（12月销售，标价520视为零售价含税）-10（违约金可扣除）+（-100+65）（退货作为当期业务）+25（重组收益）+60=569.48
3、应交所得税=569.48*25%=142.37
4、所得税费用=142.37+25（递延所得税负债发生额）-65（递延所得税资产发生额）=102.37

玲玲12365 追问

2020-05-21 12:48

老师这答案跟你做的不一样呢，因解析里画圈的那数据不知道是怎么得来的

刘之寒老师 解答

2020-05-21 13:44

1、我在给你答案的时候比较纠结的一个地方，就是业务（2），题目中“商品标价”是520，通常认为是零售价含税的。答案是按照不含税来计算的。
2、你所发答案中的140是12月1日的损益科目金额60+业务（7）存货跌价准备80。这个答案的计算采用的是间接法。
3、我用直接法重新修改下给你的答案。
应纳税所得额=（2500-1800-50-150-15-20+10-6）（12月1日损益）+28（捐赠收入）+（（520-20）-350）（12月销售/按不含税）-10（违约金可扣除）+（-100+65）（退货作为当期业务）+25（重组收益）=627
应交所得税=627*25%=156.75
所得税费用=156.75+25（递延所得税负债发生额）-65（递延所得税资产发生额）=116.75

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1、2019/12/1利润总额=2500-1800-50-150-15-20-60%2B10-6=409。 2、根据12月发生业务计算应纳税所得额=409%2B60（资产减值损失）%2B28（捐赠收入）%2B（（520-20）/1.13-350）（12月销售，标价520视为零售价含税）-10（违约金可扣除）%2B（-100%2B65）（退货作为当期业务）%2B25（重组收益）%2B60=569.48 3、应交所得税=569.48*25%=142.37 4、所得税费用=142.37%2B25（递延所得税负债发生额）-65（递延所得税资产发生额）=102.37
2020-05-21 11:48:16
稍后为您提供解答过程
2020-01-11 10:24:38
你好，这个题目的答案是1.2，融资租赁视同自有，计提折旧费，不是租赁费
2019-06-25 11:10:49
入账金额600%2B80=680 所以年数总和法 2018年就是680*(1-0.05)*4/15*4/12=71.776667 2019年就是680*(1-0.05)*4/15*8/12%2B680*(1-0.05)*4/15*4v215.33*8/12%2B680*(1-0.05)*4/15*4/12=200.97
2020-08-15 18:14:26
https://wenku.baidu.com/view/863e39842ec58bd63186bceb19e8b8f67c1cefc9.html，参考一下例题16即可
2020-07-23 14:45:30
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