老师请问一下，固定资产按平均年限法折旧，税法上一次性扣除，那么为什么第一年是调减呢，最后五年填增呢，

葡萄 追问

2020-05-20 22:19

调减的金额是第一年度计提的数跟税法上扣除的差吗，假如固定资产500万，第一年计提了100那第一年调减金额是400万吗老师

文老师 解答

2020-05-20 22:27

您好，是的，就是这样的，然后以后您每年也还是计提100万，但是税收是0 ，所以就需要纳税调增100万每年

葡萄 追问

2020-05-20 23:08

非常感谢老师，懂了

葡萄 追问

2020-05-21 06:44

那老师麻烦请教一下，第一年调减跟后面四年调增怎么做账务处理呢，会涉及递延所得税负债吗？

文老师 解答

2020-05-21 06:48

这不需要做账务处理，汇算清缴的时候纳税调整就可以

葡萄 追问

2020-05-21 08:08

好的，谢谢老师

文老师 解答

2020-05-21 08:41

不客气，这是我们的职责所在