老师，我想咨询一下关于小规模纳税人的实收注册资本为300万，实收资本只是认缴，没有实缴，是否需要在财务报表中的资产负债表中的所有者权益实收资本进行反映，会计分录是否为：借：其他应收款 300 贷：实收资本 300

乐观的嚓茶 追问

2020-05-20 18:37

那已经在年报及财务报表中做了这笔分录怎么办？

maize老师 解答

2020-05-20 18:38

删除之后更正申报，你印花税缴纳吗

乐观的嚓茶 追问

2020-05-20 18:40

从企业成立开始是核定征收，从19年开始查账征收了，开始建账，19年以前的核定征收报了的工商年报，2019年开始建账了年报是否要延续之前的年报，还是从头开始做？

maize老师 解答

2020-05-20 18:43

没有文件说核定不需要做账，这个原则之前需要补齐，不过实务中一般是盘点做期初，不平填写未分配利润，这个，你印花税申报话，那就这样吧，后续到了做借银行 贷其他应收款

乐观的嚓茶 追问

2020-05-20 18:43

那已经在税务局季报了好几次了，现在改，是不是全部都要改，还是在今后的工作中改过来就行了，印花税不缴纳。

maize老师 解答

2020-05-20 18:47

这个我看部分学员反馈这个年报金额和季报可以不一样，那这个只需要改下年报就可以，你不想改，那这个后续做这个吧借银行 贷其他应收款

乐观的嚓茶 追问

2020-05-20 18:48

今年工商局双随机一公开抽中了我们公司，有什么需要注意的地方吗？

maize老师 解答

2020-05-20 18:50

这个按你财务报表这个填写就可以这个，按你们申报给税局这个财务报表数据填写

乐观的嚓茶 追问

2020-05-20 18:54

因为这个错误，从建账开始，到现在所有的报表您觉得是否有需要全部都要改呢，关于以前上报到电子税务局已经上交的资料话，现在是否能够更改呢？这些数据更改与否是否会有影响？好恐慌啊！

乐观的嚓茶 追问

2020-05-20 18:59

关于实收资本调回这笔分录，因为没有收到现金，是借：银行存款
贷：其他应收款
还是做相反会计分录呢？
借：实收资本
贷：其他应收款

maize老师 解答

2020-05-20 18:59

改不了这么多，我看学员反馈问税局只能改最近一个月那个申报，更多之前改不了，这个实收资本影响只有印花税别的没有

乐观的嚓茶 追问

2020-05-20 19:13

刚刚您说这笔冲回的会计分录是做借：银行存款
贷：其他应收款
可是银行存款没有收到啊？这里我有点搞不明白

maize老师 解答

2020-05-20 19:15

后续收到的时候做这个 你这个时间太长，调整影响太多话就这样挂着

乐观的嚓茶 追问

2020-05-20 19:28

这次工商我需要提交这个资料，那我这300万就这样挂着，其实这样做是错的，那事务所那里会不会揪着这点不放，他会不会把公司列入企业异常名录呢？我现在最主要就是要应付这个检查，所以非常的担心

maize老师 解答

2020-05-20 19:33

这个一般不会，目前还没有看到反馈这个

乐观的嚓茶 追问

2020-05-20 20:41

老师，还有一个问题，非常重要的，工商每年的年报，由于前期是定额征收的，也没有设立会计机构，账目不全，所以年报的金额都不可参考的，那后来开始查账征收，建账后报的工商年报，是延续前几年不可参考的数据，还是重新以零开始报年报？

maize老师 解答

2020-05-20 21:36

工商年报？你申报给税局是啥数据这个就取啥，按申报给税局

乐观的嚓茶 追问

2020-05-20 22:47

好的，谢谢你，老师辛苦啦！

maize老师 解答

2020-05-21 06:31

两个数据保持一致就可以