你好 老师 想请教您一个基础问题 我们公司刚做了汇算清缴，但去年底时已经支付和暂未支付的账款，预提（暂估）的成本费用，一直没有收回发票，直到汇算前也没有收到，我们在做汇算时已经做了纳税调增，我知道汇算时是调表不调账，但是那主要是针对已经支付暂未收到发票的情况，对于暂未支付的款项，也不需要调账吗？

戈壁胡杨树 追问

2020-05-20 18:38

假如涉及到专票抵扣的话   账务该怎么处理，或者将来对方又把票拿回来了，账务该怎么处理呢，请教老师，谢谢

佟老师 解答

2020-05-21 07:00

专票抵扣
借进项税额
贷成本费用

佟老师 解答

2020-05-21 07:01

拿回来发票，如果金额没有差额就贴到暂估后面

戈壁胡杨树 追问

2020-05-21 11:42

老师  我不明白你写的关于专票抵扣的分录  去年底做账时成本已经暂估后结转  进项税额也进入了借方具体如下：借：成本
        应交税费——增——待抵扣进项
    贷：应付账款

佟老师 解答

2020-05-21 15:58

你去年已经做的进项税务发票了吗？

戈壁胡杨树 追问

2020-05-21 16:45

是的  老师

佟老师 解答

2020-05-21 17:03

借：成本
应交税费——增——待抵扣进项
贷：应付账款？
这个分录是错误的
借：进项税额
贷应交税费——增——待抵扣进项

戈壁胡杨树 追问

2020-05-21 18:23

谢谢老师的耐心解答  去年这笔钱还没付给对方  因为年底了我只能先把成本入账，同时对应的收入确认了，所以贷方是应付账款