去年预提暂估费用，今年收到了发票，要红冲这笔费用，重新按发票做账吗？如何做分录？借：管理费用-其他 贷：其他应付款-预提费用

Lucy 追问

2020-05-20 14:16

怎么做分录？

耿老师 解答

2020-05-20 14:24

你好，如果有差额的话，用以前年度损益调整科目代替你的管理费。

Lucy 追问

2020-05-20 14:32

老师，如果没差额的话，需要先红冲再入帐吗？还是不红冲，收到发票，直接做借：其他应付款-预提费用，贷：银行存款？需要怎么处理？

耿老师 解答

2020-05-20 14:35

你好，如果没有差额，一般是按原分数红字冲回，再做蓝字的。

Lucy 追问

2020-05-20 14:40

老师，是这样的。我们不是一次收到的发票，而发票的内容也不一样。比如我们去年暂估了10万的费用，当时写的分录是管理费用-其他，而现在收到的发票是走材料费和业务招待费。那如果红冲的话再重新做的话，分录应该是借：管理费用-其他（负数）贷：其他应付款-预提费用（负数）重新入帐，是按发票内容：管理费用-业务招待费 5万
 -材料费 5万 贷，银行存款，还是直接写管理费用-其他。

Lucy 追问

2020-05-20 14:41

如果按发票内容入帐，那今年的业务招待费和材料费的费用不是增加了吗？

耿老师 解答

2020-05-20 14:42

你好，如果更改了科目，那就通过以前年度损益调整。

Lucy 追问

2020-05-20 14:43

可以不更改科目，直接做管理费用_其他吗？

耿老师 解答

2020-05-20 14:45

你好，可以这样操作。

Lucy 追问

2020-05-20 14:47

就是不按发票内容重新入帐了，直接重新做管理费用-其他里，可以的是吗？会不会有税务分险？

耿老师 解答

2020-05-20 14:52

是通过以前年度损益调整，看不出明细的科目，除非被举报实际查账。

Lucy 追问

2020-05-20 14:55

老师，我的意思是不通过以前年度损益调整。先红冲去年的分录，然后重新做管理费用-其他 10万 银行存款，就是不按发票实际内容入帐了，这样可以吗？

耿老师 解答

2020-05-20 15:06

你好，这样的话一般是不可以的。需要根据你们的发票具体项目来做。

Lucy 追问

2020-05-20 15:06

那通过以前年度损益调整的话，分录怎么做呢？

耿老师 解答

2020-05-20 15:25

借：以前年度损益调整 贷：其他应付款-预提费用都是红字就可以

Lucy 追问

2020-05-20 15:27

只需要做这一笔分录吗？是不是还需要做一笔 借：以前年度损益调整 贷银行存款

耿老师 解答

2020-05-20 15:33

你好，实际支付了吗？实际支付的话可以这样做。

Lucy 追问

2020-05-20 15:34

老师，实际支付了的。这样做分录的话是不是就不用红冲原来的了？

耿老师 解答

2020-05-20 15:53

您好，因为是跨年的，需要将原来的重回通过以前年度损益调整。而且你计提的科目和你实际的科目是有差距的。