2019.12暂估成本50万，2020.5.31之前没有拿到这部分发票，我们年报财务报表是不是不用动，只要企业所得税调增就可以啊？

我是努力的会计小白痴 追问

2020-05-20 15:13

2019年纳税调增50万
2020年这50万的账务处理是    
借应付账款 50
贷，库存商品 50
借库存商品 50
贷以前年度损益调整 50 
借以前年度损益调整 50
贷利润分配 50
2020年不用做纳税处理

张艳老师 解答

2020-05-20 15:21

19年做纳税调增的前提是，这个没有取得发票的50万，是影响损益，才需要做纳税调增的。您公司的情况是什么样的？

我是努力的会计小白痴 追问

2020-05-20 15:23

影响损益了，因为我结转了成本

我是努力的会计小白痴 追问

2020-05-20 15:26

主要是我不知道2020年这50万还要不要做处理？还是2019年纳税调增就可以

张艳老师 解答

2020-05-20 15:34

1、2020年如果取得这部分发票的话，是需要做会计处理的，涉及损益要使用以前年度损益调整科目的。
2、然后还要再回去重新做19年的企业所得税汇算清缴申报。

我是努力的会计小白痴 追问

2020-05-20 15:39

如果一直没有，就只2019汇算清缴调增就可以？

张艳老师 解答

2020-05-20 15:39

是的，是这样理解的。超过5年再取得发票，也不能追溯业务发生当年做汇算清缴了。