老师，收客户水费借：其他应付款，贷：银行，付水公司水费借：预付账款，贷：银行，发票回来后冲预付，那其他应付款怎么冲平？

茫茫 追问

2020-05-20 10:51

发票回来后我是借：主营业务成本，贷：预付，已经结转过了

庄老师 解答

2020-05-20 10:53

收客户水费借：其他应付款，贷：银行，这个不对，应该，借银行存款，贷其他应付款－－水费，

茫茫 追问

2020-05-20 10:54

是的，最后其他应付款贷方怎么冲？

庄老师 解答

2020-05-20 10:56

借其他应付款－－水费，贷其他业务收入，应交税费－－应交增值税

茫茫 追问

2020-05-20 10:58

水费是差额征税的. 怎么冲？

庄老师 解答

2020-05-20 11:01

你们是物业公司吗，

茫茫 追问

2020-05-20 11:02

是的

庄老师 解答

2020-05-20 11:02

《国家税务总局公告2016年第54号 国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》现将物业管理服务中收取的自来水水费增值税有关问题公告如下:

提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税.

账务处理如下:

收水费时:

借:银行存款或现金

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

支付水费时,

借:主营业务成本

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款或现金

茫茫 追问

2020-05-20 11:29

那付水费时确认成本的话，发票回来时怎么做账？

庄老师 解答

2020-05-20 11:31

付水费时确认成本的话，发票回来时金额相同直接附在后面，

茫茫 追问

2020-05-20 11:32

那要是金额不一样呢？

庄老师 解答

2020-05-20 11:33

你好，红字冲销后，重新按发票作账，