老师好，问一下，19年收到货物至今未收到发票，19年已暂估成本，现在汇算清缴是不是需要调增？都需要填写哪个报表哪一栏呢？

阳光总在风雨后 追问

2020-05-19 16:09

账载金额、税收金额分别怎么填呀老师？

路老师 解答

2020-05-19 16:10

账载金额是账上实际记载的金额，税收金额是税法承认允许所得税前扣除的金额

阳光总在风雨后 追问

2020-05-19 16:15

那暂估成本调增的话，纳税调整明细表里的第30行 的账载金额是填19年的全部成本？税收金额是除去暂估以外的成本吗？

路老师 解答

2020-05-19 16:16

第30行“（十九）其他”：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目数额。若第1列≥第2列，将第1-2列的余额填入第3列“调增数额”；若第1列＜第2列，将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减数额”。
账载金额可以只填需要调增的金额，税收金额填0

阳光总在风雨后 追问

2020-05-19 16:23

那利润表的营业成本一栏  是填总的成本还是减去之前暂估（汇算清缴前仍未收到发票）的营业成本呢？

路老师 解答

2020-05-19 16:28

利润表上的营业成本，填的是总的成本

阳光总在风雨后 追问

2020-05-19 16:30

好的，谢谢老师，还有个问题，采购的是货物，先暂估入库然后又结转成本的，是不是直接调增成本就可以了？

路老师 解答

2020-05-19 16:41

是的，直接跟成本有关。