请问老师，单位本次资产清查中发现了有几处未入账的房产，是以前很多年的建筑了。那么，该如何对这些资产进行账务处理呢？做盘盈的话，需要准备好什么资料和数据呢？

Celia歆歆 追问

2020-05-19 15:30

若知道盘盈的价值了以后，上级批准入账了，该怎么进行账务处理呢？

阎老师 解答

2020-05-19 15:44

企业盘盈固定资产，按照重置成本作为入账价值
1、确定盘盈固定资产的重置成本和成新度。
借：固定资产，贷：以前年度损益调整
2、计算应纳的所得税费用
借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税、利润分配——未分配利润、盈余公积
建议：与审计沟通确认，主要是相关税费的确认。

Celia歆歆 追问

2020-05-19 15:55

盘盈固定资产需要缴纳税费吗？一般是什么税怎么确定税额呢？那么盘盈了固定资产后，它的折旧问题该怎么办呢？

阎老师 解答

2020-05-19 15:57

需要缴纳的，主要是缴纳企业所得税。因为是用重置成本入账，折旧可以从入账后开始计提。

Celia歆歆 追问

2020-05-19 16:04

重置成本是不是就是资产被评估的公允价值呢？企业所得税的税额是资产价值的25%吗？

阎老师 解答

2020-05-19 16:12

对，一般是这样的。如果不评估，也可以参照同类资产的市面价值，比如临近同规格同类型房产最近的成交价，也可以做为依据，但最终还需要审计来认定，所以如果可能的话，最好还是要和审计沟通好。

Celia歆歆 追问

2020-05-19 16:36

对于该企业所得税，有什么合理避税的方法吗？

阎老师 解答

2020-05-19 16:45

就建筑物本身来说，除了降低重置成本的定价没有其他方法。但是就企业来说，可以通过弥补以前年度损益、增加合理费用支出、提前计提并发放工资奖金等方式增加企业所得税的可抵扣项目。企业可以把下一年度的房屋设备维修、广告投放等大额支出计划放在本年操作并确认费用，也可运用“企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧”政策，增加当期所得税的抵减项目，做好税收筹划。

阎老师 解答

2020-05-19 21:00

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