房地产开发企业一年都是预收账款 没转到收入科目里 也预交增值税了 等到所得税汇算清缴的时候 发生的广告费可以按预收账款的扣除限额来算吗 主营业务收入没有数

???????? 追问

2020-05-19 20:00

可是我们第一年有很多的预收款，没有确认收入，预售款也要按毛利额纳税调增，有7000多万的广告费，应该怎么才能扣除点呢

钟存老师 解答

2020-05-20 09:22

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知[条款失效]   国税发[2009]31号 
第二章 收入的税务处理  
  第五条 开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益。企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，应按规定全部确认为销售收入；未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。
  第六条 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：
  （一）采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现。
  （二）采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。
  （三）采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

按照这个计算收入吧，可以按比例扣除广告费