我去年购进了一项固定资产，大货车，主办会计说要加速折旧，40多万的，现在费用不够，主办会计说固定资产500万以下一次性加速折旧，但是我是按照60%的年限加速折旧的，请问我这个账要如何调整呢

白开水8 追问

2020-05-19 15:00

请对于会计跟税法上的差异，我要怎么做

Cara老师 解答

2020-05-19 15:03

会计与税法的差异，你需要确认递延所得税资产/负债。比如，税法允许你固定资产一次性计提折旧，会计上你不是一次性计提折旧，就会导致：
固定资产的账面价值大于计税基础，应当确认递延所得税负债

白开水8 追问

2020-05-19 15:26

固定资产大货车原值是331048.46购进时做的分录是，借：固定资产331048.46应交税费—应交增值税（进项税额）43036.30.   贷：银行存款.  374084.76。   折旧时：借：主营业务成本—折旧费6552贷累计折旧6552我这个折旧采取的是会计上的折旧方法，折旧年限为48个月，因为火车的损耗比较大，我现在要把他500万以下的固定资产一次性计入折旧费用，请问我要如何做税会差异的调整分录呢

白开水8 追问

2020-05-19 15:27

麻烦老师说的详细一点，我对这方面的疑惑比较大

Cara老师 解答

2020-05-19 15:50

请参考下面的截图。

白开水8 追问

2020-05-19 16:16

为什么差异额还要乘以25%

Cara老师 解答

2020-05-19 16:17

计算递延所得税，当然要乘以所得税税率。这个25%是通用的，具体税率根据你们单位情况来。

白开水8 追问

2020-05-19 16:23

300万之内的企业所得税的税率是10%，那我乘以10

白开水8 追问

2020-05-19 16:23

那我乘以10%吧

Cara老师 解答

2020-05-19 16:35

可以的你享受小型微利所得税优惠。