郭老师，还是刚才的问题，我们做跨境电商，和合作的香港公司之间有结算，京东平台是货款直接到香港公司，然后再返给我们一部分，这部分就作为我们的收入了对吧？这个我们不涉及报关啊，不算是出口吧？这部分收入我们怎样确认呢？根据香港公司返回来的款，需要对应上单价数量金额作为货款吗？香港公司那边还说需要个结算明细单似的形式发票，这个能弄吗

烟花懿冷 追问

2020-05-19 12:46

好的，谢谢您，您看我们和香港公司结算收到的钱就算收入是吧？这个需要对应成单价数量金额吗

烟花懿冷 追问

2020-05-19 12:47

我们两个平台，京东是货款直接到香港公司，然后香港公司在返给我们一少部分，这部分我们对应成货款做收入对吗？

烟花懿冷 追问

2020-05-19 12:49

有赞平台是货款先到我们账上，我们根据协议留一少部分，大部分付给香港公司，我们留的这部分作为收入对吧？怎样对应成货款呢？数量单价金额那样

郭老师 解答

2020-05-19 13:00

您看我们和香港公司结算收到的钱就算收入是吧？这个需要对应成单价数量金额吗
是，需要的
货物销售需要有对应的数量单价的
你们要想出口，购入的货物需要有进项

郭老师 解答

2020-05-19 13:00

财政部 税务总局 商务部 海关总署
关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知
财税〔2018〕103号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、商务主管部门，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，海关总署广东分署、各直属海关：
  为进一步促进跨境电子商务健康快速发展，培育贸易新业态新模式，现将跨境电子商务综合试验区（以下简称综试区）内的跨境电子商务零售出口（以下简称电子商务出口）货物有关税收政策通知如下：
  一、对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：
  （一）电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。
  （二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。
  （三）出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物。
  二、各综试区建设领导小组办公室和商务主管部门应统筹推进部门之间的沟通协作和相关政策落实，加快建立电子商务出口统计监测体系，促进跨境电子商务健康快速发展。
  三、海关总署定期将电子商务出口商品申报清单电子信息传输给税务总局。各综试区税务机关根据税务总局清分的出口商品申报清单电子信息加强出口货物免税管理。具体免税管理办法由省级税务部门商财政、商务部门制定。
  四、本通知所称综试区，是指经国务院批准的跨境电子商务综合试验区；本通知所称电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的单位和个体工商户。
  五、本通知自2018年10月1日起执行，具体日期以出口商品申报清单注明的出口日期为准。
   
这个是文件

郭老师 解答

2020-05-19 13:02

我们两个平台，京东是货款直接到香港公司，然后香港公司在返给我们一少部分，这部分我们对应成货款做收入对吗？
你们直接线下销售这种可行不

郭老师 解答

2020-05-19 13:03

有赞平台是货款先到我们账上，我们根据协议留一少部分，大部分付给香港公司，我们留的这部分作为收入对吧？怎样对应成货款呢？数量单价金额那样
这个是什么业务
你们销售给香港公司，香港再销售出去？

烟花懿冷 追问

2020-05-19 13:05

您看我们是属于文件说的电子商务出口企业吗？我们就是有家合作的香港公司，货物物权按跨境电商法规定是属于他们，我们只是代运营，收一点代运营的收入，就是和香港公司结算一点收入，这种方式您看算电子商务出口企业吗

郭老师 解答

2020-05-19 13:08

不行
你得直接购入做销售

烟花懿冷 追问

2020-05-19 13:15

哎，我们现在就是这种模式，刚签了合同，应该是合法的，就是财务税务我不知道怎样处理，您看进口购入的是香港的那家公司，我们是代销售代运营，这个怎么处理财务税务呢

郭老师 解答

2020-05-19 13:17

代理运营
你们赚取的手续费了吧
不是货物销售了

烟花懿冷 追问

2020-05-19 13:18

是的，应该是赚的手续费，这个算什么收入呢，怎样做账呢

郭老师 解答

2020-05-19 13:21

一、委托方的核算

1、将商品交付受托方

借：发出商品

贷：库存商品

2、收到受托方代销清单，开出增值税发票

借：应收账款—XXX（受托方）

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

同时结转成本

借：主营业务成本

贷：发出商品

3、按约定比例计算代销手续费

借：销售费用

贷：应收账款—XXX（受托方）

4、收到受托方货款

借：银行存款

贷：应收账款—XXX（受托方）

二、受托方：

1、收到商品时：

借：受托代销商品

贷：代销商品款

2、对外销售时：

借：银行存款

贷：受托代销商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

3、填制《代销清单》交委托方，收到委托方发票：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——XXX（委托方）

同时：

借：代销商品款

贷：受托代销商品

4、支付货款，并计算代销手续费

借： 应付账款——XXX（委托方）

贷：银行存款

贷： 其他业务收入（或主营业务收入）

烟花懿冷 追问

2020-05-19 13:24

我们好像也不是这种传统的受托代销商品，您看我们这种怎样财务处理呢？

郭老师 解答

2020-05-19 13:27

合同大题怎么说的
主要看发票香港给销售方开吗
只不过通过你们？
还是你单位收到钱，购买方给你，你留一部分给香港

烟花懿冷 追问

2020-05-19 13:30

我们两个平台，京东是货款直接到香港公司，然后香港公司在返给我们一少部分，应该是作为我们的收入；有赞平台是货款先到我们账上，我们根据协议留一少部分，大部分付给香港公司，我们留的这部分应该作为收入；但您看我们的收入算什么收入呢？不是货款的吧，怎样处理呢

烟花懿冷 追问

2020-05-19 13:37

其实就是我们香港一个公司
中国一个公司
财务核算上香港公司主要采购货品，
中国公司仅为香港公司提供技术服务、网站运营、商品发货、商品上架、商品推广、客户服务，可以说除货品采购外的所有运营，就是代香港公司运营，然后国内公司与香港公司签协议结算收入，您看国内公司怎样财务处理

郭老师 解答

2020-05-19 13:38

我们两个平台，京东是货款直接到香港公司，然后香港公司在返给我们一少部分，应该是作为我们的
这种借银存贷其他业务收入应交税费
这种就是赚钱手续费的收入做其他业务收入

郭老师 解答

2020-05-19 13:39

有赞平台是货款先到我们账上，我们根据协议留一少部分，大部分付给香港公司，我们留的这部分应该作为收入；
这个借其他货币资金贷其他应付款，收到的
支付出去借其他应付款，贷，其他货币资金，其他业务收入，应交税费
这个其他业务收入也是手续费的

郭老师 解答

2020-05-19 13:39

你的营业执照应该有赚取手续手续费佣金这个经营范围。

烟花懿冷 追问

2020-05-19 13:47

好的，那您看我们做其他业务收入，还需要发票什么的吗给香港公司？给香港公司出个佣金手续费收入的形式发票对吗

郭老师 解答

2020-05-19 13:52

给他形式发票或者不给都可以
他要就给形式的