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龙枫老师

职称： 注册会计师,国际税收协会会员

2020-05-19 11:10

发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。更正由于错误对会计产生的影响。例如：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是5600元，记账时误记6500元，则导致利润减少900元。此时更正分录是：

借：现金（或其他科目）

贷：以前年度利润调整

学堂用户_ph239473 追问

2020-05-19 11:16

用的是小企业会计准则，不能用以前年度损益调整吧，我这个 是科目写错了怎么办？

龙枫老师 解答

2020-05-19 11:18

你好，可以直接用未分配利润的啊

学堂用户_ph239473 追问

2020-05-19 11:26

去年登记的错误的是：管理费用—职工教育经费
贷：应付职工薪酬—员工培训费
借：应付职工薪酬—员工培训费
贷：银行存款
正确应该是：借：应付账款
贷：银行存款
这个应该怎么填啊？

学堂用户_ph239473 追问

2020-05-19 11:27

去年登记的错误的是：管理费用—职工教育经费
贷：应付职工薪酬—员工培训费
借：应付职工薪酬—员工培训费
贷：银行存款
正确应该是：借：应付账款
贷：银行存款
这个应该怎么调整啊？

龙枫老师 解答

2020-05-19 14:41

借应付职工薪酬贷以前年度损益调整。借应付账款贷应付职工薪酬，借以前年度损益调整贷应交税费，应交企业所得税，借以前年度损益调整贷未分配利润，

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2020-06-27 17:31:36
你好 收入凭证，做的收入分录 付款凭证，是现金，银行存款减少的凭证 转账凭证，不涉及现金，银行存款的变动 记账凭证，经济业务做的凭证，不分收、付、转
2022-07-28 10:53:55
您好，就是挂账其他应收款，
2022-04-05 13:43:06
就是货来了，发票还没来，可以暂估。
2022-04-02 09:26:54
你好，有一辆车要卖掉 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）
2022-04-14 11:58:02
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