求老师写一下这道题的分录

王茫茫老师

职称：注册会计师

2020-05-19 00:02

2017：
借:资产减值损失 10 贷：坏账准备 10
借：递延所得税资产 2.5 贷：所得税费用 2.5
2018：
借：坏账准备 10 贷：应收账款 10
借：所得税费用 2.5 贷：递延所得税资产

冷艳的小虾米追问

2020-05-19 13:26

这个2.5怎么算的呀老师

王茫茫老师解答

2020-05-19 14:39

2.5等于为 10*所得税税率25%

冷艳的小虾米追问

2020-05-19 14:40

老师为啥是这么做呀坏账可以理解递延这里不太懂

王茫茫老师解答

2020-05-19 14:58

是这么个意思，递延资产和递延负债主要是税会差异造成的。比如这个题目的企业集计提坏账10，就会造成当期利润减少10，就会造成所得税少交10*25%=2.5。而税局按照税法是不认可的，因为税法不讲究谨慎性原则，是按照实际发生的时候才让你扣除这10的资产减值，所以缴税的时候要让你把减少的利润补回来，相当于调增10W的利润。这时候就产生差异了，你做账明明计提了资产减值，而缴税时又补上了，所以相当于多交了税，多交的这个税在实际发生时是可以扣除的，所以相当于形成了一项递延资产，递延到实际发生时才可以抵税，所以17年确定递延资产2.5，18年实际发生时把递延资产冲减费用2.5

冷艳的小虾米追问

2020-05-19 15:03

好的那老师这个收入和费用金额金额是没有用的吗

王茫茫老师解答

2020-05-19 15:04

嗯，收入和费用只是利润表核算的东西。没办法对应到分录的