老师好，刚接手一家个人的运输公司，这个公司比较特殊，需要每个车单独核算，又得所有车辆总核算，一共20辆车，每个车有不同的股东，简单说就是总体管理，每车单独核算，会计科目怎么设置，怎么处理？

Cara老师

职称：注册会计师

2020-05-18 18:32

设置固定资产科目，二级科目：可以根据你公司实际情况，比如按照这20辆车的实际用途，设置成：“运输车辆”（以便可以和其他用途的车辆区别开），然后设置固定资产卡片，根据每个车的拍照和股东信息设置。

文艺的乐曲追问

2020-05-18 18:44

比如发生收入业务，应收A公司运费10000元，其中1号运费是1000，2号车运费是2000，3号车运费是5000，6号车运费是1000，会计处理该如何？当收到A公司运费款时又该如做，（收到与计提收前后有差值，比如计提收入是1002元，收到时是1000）

Cara老师解答

2020-05-19 09:34

那你设置主营业务收入的明细账可以根据车辆编号设置。按照你说的：
（1）计提收入的时候，
借：应收账款（含税）
贷：主营业务收入-运输服务-1号车/2号车……（不含税收入）
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
（2）等实际开票或收款时，实际收入有差异
首先，冲销原来的计提；然后录入正确的收入即可。

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