送心意

龙枫老师

职称注册会计师,国际税收协会会员

2020-05-18 17:35

汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :
1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)
借:现金(或银存)
贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

Yan 追问

2020-05-18 17:38

如果是直接选择递减以后年度,需要做账吗

龙枫老师 解答

2020-05-18 19:14

可以不退,作为下年的,你是在应交税费 借方体现的

Yan 追问

2020-05-18 19:20

老师,会计分录怎么写呢

Yan 追问

2020-05-18 19:34

如果要退10元
借,应交税费—应交企业所得税   10
贷,所得税  10
这样对吗

龙枫老师 解答

2020-05-18 19:36

再加上的
借:现金(或银存) 10
贷:应交税费-所得税 10

Yan 追问

2020-05-18 19:38

老师,如果选择抵扣是不会退回单位账户吧,还需要写这个?

龙枫老师 解答

2020-05-18 20:11

选择抵扣的话是不用的

Yan 追问

2020-05-18 20:12

选择抵扣就写我前边那一个分录就可以了吧?

龙枫老师 解答

2020-05-18 20:58

对的,是可以的啊

Yan 追问

2020-05-18 21:37

谢谢老师

龙枫老师 解答

2020-05-18 22:12

感谢,祝学习愉快啊

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汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可. 建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 : 1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴) 借:现金(或银存) 贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)
2020-05-18 17:35:52
金额不大,可以冲减当期所得税费用
2019-09-03 15:28:39
借;应交税费-企业所得税 贷;以前年度损益调整 借;银行存款 贷;应交税费-企业所得税
2016-08-06 10:52:03
不 直接写退税申请 带着公章 开户许可证去税局申请退税
2020-06-16 09:37:55
你好 借:银行存款 贷:应交税金-所得税 借:应交税金-所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
2019-07-26 11:15:28
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