那个在算第9问中的不得抵扣的进项税额中为什么不是22.6*（800+50+10）/（270+50+10+100+800+10）=15.67万元。 题干中第五个条件和第六个条件不是简易计税项目下的销售额吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-18 16:51

你这里免税 收入不可抵扣进项的收入这部分只有50，。其余的销售收入是可抵扣进项的。同学。

800是销售的不动产，他的进项不涉及到这里，10是可抵扣的

风雪（心想事成） 追问

2020-05-18 16:58

那2019年的另一套题怎么解释呢？那800计入是简易计税下的销售额

陈诗晗老师 解答

2020-05-18 17:03

你这里6和7 也是不用分摊的，因为这里是有独立 进项，不会影响当期发生的进项的哟。

风雪（心想事成） 追问

2020-05-18 17:08

书上明确说了 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*（简易计税方法下的销售额+免税项目下的销售额）/当期的全部销售额
这里是2019年的2套试题答案，题目完全一样，一个计入是销售额，一个没有计入销售额

风雪（心想事成） 追问

2020-05-18 17:09

而却我刚刚第二套题目里面答案就把那800分了

陈诗晗老师 解答

2020-05-18 17:13

你这是哪里的习题，你可以去问一下这边答案是否错误了。
这公式是没错的，但要区别是否应该要进行分摊。你这里的免税 和简易根本不占用你当期进项是不分摊的

风雪（心想事成） 追问

2020-05-18 17:15

2019年的真题，答案肯定没错，而且梁天老师就是按照这上面讲的，

风雪（心想事成） 追问

2020-05-18 17:17

我这第一套题目就是2019年的真题，第二套题目就 是梁天老师讲义上的题目，真题那800没计入销售额，梁天老师讲义上计入了销售额

陈诗晗老师 解答

2020-05-18 17:18

我的理解是不分摊的，这里答案不一致，其中一处是错误的。

风雪（心想事成） 追问

2020-05-18 17:22

我更接受于梁天老师这种思路，就是应该用 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*（简易计税方法下的销售额 免税项目下的销售额）/当期的全部销售额

陈诗晗老师 解答

2020-05-18 17:26

我建议是以真是教材为准。
你这里不可抵扣的前提，是当期要进行分摊的，你这不动产和使用过的资产不存在分摊你当期进项。
你自己再考虑一下，

风雪（心想事成） 追问

2020-05-18 17:30

这是2个题，肯定有个位置不一样，一个分摊了，一个没分摊，老师你在帮我好好缕缕

陈诗晗老师 解答

2020-05-18 17:39

没有，我反复看了，其中一处勘误。
今天同时也有另一位同学问到

风雪（心想事成） 追问

2020-05-18 17:44

没理解，在给我一次机会我也会用全部销售额分摊，因为公式就是那么写的。

陈诗晗老师 解答

2020-05-18 17:58

公式是教材 是这样的的，在讲课应该是给你们讲到了，这里是指存在 分摊才这样处理。
不存在 分摊，是不这样处理的啊。