之前那个会计做的时候是，借:库存商品，贷:工程施工，然后结转，借主营业务成本，贷:库存商品，最后月末结转，借:本年利润，贷:主营业务成本

rabbit 追问

2020-05-18 14:11

我们做项目的，然后平时做成本都是坐在工程施工里面的，项目结束的时候结转的

玲老师 解答

2020-05-18 14:23

一般是这要结转的
工程施工结转成本，其会计分录具体做法如下： 

有工程款收入了再做工程施工结转 

1、发生的成本 

借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 

贷：银行存款 

2、开出工程款时确认主营业务收入， 

借：银行存款 

贷：主营业务收入—工程结算收入 

3、同时结转工程施工 

借：主营业务成本---工程结算成本 

贷：工程施工—人工费

rabbit 追问

2020-05-18 14:25

不，主要在我之前那个会计，已经是像我第一个问题那么做了，现在我要把已经结转的成本调出来，她多做了

玲老师 解答

2020-05-18 14:34

但是我觉得她做那个分录不对

玲老师 解答

2020-05-18 14:34

都看不懂他写的那个分录是什么意思？

rabbit 追问

2020-05-18 14:37

但是他已经这么做了，之前他们跟我说税务局来查过，说没问题的，我就没去管他，到今年我才发现的，今年我给她调整过来了，就是按照你那个去做的。她那个意思有点像平时坐在工程施工里面，然后工程结束，转到了库存商品，然后从库存商品转到了成本，她的做法有点像生产型企业一样，中间转了一下

玲老师 解答

2020-05-18 16:31

借:库存商品，贷:工程施工， 这步没看明白  是实际发生成本时他写的这个分录 吗 ？因为我看后面他有转成本的分录，就是没有发生成本的分录

rabbit 追问

2020-05-18 16:33

他是发生的时候，借:工程施工，贷:银行存款。。。。。后来到工程结束，结转的时候，借:库存商品 贷:工程施工。。。。然后借:主营业务成本  贷:库存商品

玲老师 解答

2020-05-18 16:42

那你把  借:库存商品 贷:工程施工这个分录 红冲了  
借:主营业务成本 贷:库存商品  做更正 借  库存商品  贷 工程施工

rabbit 追问

2020-05-18 16:44

去年的……已经年结了

rabbit 追问

2020-05-18 16:45

我是这么做的，借:库存商品  贷:以前年度损益调整。然后是，借:工程施工，贷:库存商品

玲老师 解答

2020-05-18 16:58

正常的分录应是 主营业务成本贷 工程施工 
他错的分录写成了 ，借:库存商品 贷:工程施工。。。。然后借:主营业务成本 贷:库存商品
我认为更正的分录 应是  借:库存商品 贷:工程施工 这个分录 直接红冲     然后 借 库存商品 贷 工程施工 因为他错的分录借方有主营业务成本  这个成本科目不用调整 所以不用以前年度损益 调整科目 你看一下

rabbit 追问

2020-05-18 20:23

如果不去调他以前得分录呢，因为不止这一个分录，还有好多个这样的分录，而且我只是调整一部分的金额，比如他转了500万的成本，我只调5万而已

rabbit 追问

2020-05-18 20:24

他一个分录转了500万的成本，而我只是调这500万里的5万

玲老师 解答

2020-05-18 20:29

如果你是后接手的会计，你可以不用管以前的账务处理

玲老师 解答

2020-05-18 20:29

你只调一部分金额，没有多大意义

rabbit 追问

2020-05-18 20:30

可是现在牵扯到了工程施工/材料费，贷方出现了余额啊，只能把那部分多转成本的金额，转出来

玲老师 解答

2020-05-18 20:36

如果要更正，就需要把前面做错的都更正了