之前买的库存商品6000元,现在4000,发给总公司做往来按4000,分公司不销售了,差额2000借资产减值损失,贷存货跌价准备,分公司月末存货跌价准备怎么处理
骆旭燕
于2016-05-31 15:55 发布 1083次浏览
- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
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你好,分公司计提了减值准备,又不销售,这个存货到底所有权是谁?
2016-05-31 15:56:25

你好,存货减值了计资产减值损失,而结转存货的时候只结转存货跌价准备,之前产生的资产减值损失并不结转
2021-07-31 18:29:55

您好,同学,您总结的分录是正确的,对于第3条分录,这个问题要追溯到计提存货跌价准备时来看:
假设库存商品A之前没有计提过跌价准备,期末金额为100万,其相应的可变现净值为80万元,表明已经发生了减值,做计提准备的会计处理:
借:资产减值损失 20
贷:存货跌价准备—A 20
注意:这笔分录减少了本期的利润20万,同时减少了存货的账面价值20,即在资产负债表上的存货列示金额减少了20万元,但是(关键就在这里)库存商品期末的成本还是100万元,也就是库存商品科目的余额还是100万,并没有因为计提跌价准备而减少!
等到下期,该批商品实现销售了,需要结转成本,一方面该批库存商品100万要结平,但是上期已经有20万元通过资产减值损失记入了损益,所以本期结转销售成本时,只能结转80万元了,这样该批商品总的对损益的影响还是100万元,和没有发生减值时对损益的影响金额是一样的也是100万元。
2020-02-26 09:30:01

从你的截图看,它是08年的时候就做了抵消分录20,然后09年的时候全部出售的话应该是再冲销20
借:存货-存货跌价准备
贷:资产减值损失
但是图中好像做的也是反的
2022-03-15 18:09:18

同学你好:
资产减值损失是损益类科目,在计提当期,已经结转损益了,已经不体现在资产负债表上,但是存货跌价准备是存货的备抵科目,所以当产品销售时,需要一并结转;
2022-08-12 18:47:09
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