请教给位，母公司给子公司支付部分费用款，年度关联交易财务状况分析表要怎么填？

靖曦老师

职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师

2020-05-18 11:53

报送年度企业所得税纳税申报表时填列
一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。
二、亏损以负号“－”填列。
三、本表按年度填写。
四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准，须加附注说明。
五、企业关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法，须加附注说明。

374714727 追问

2020-05-18 11:55

子公司有收入，独立核算。不是所有的收支都经过母公司，子公司开票，收入还是进入子公司的账户，付供应商货款大部分也是子公司收发票，用子公司银行账户付款，其他就和母公司没有任何关键交易了

374714727 追问

2020-05-18 11:56

也需要按照上面的方法填列吗？

靖曦老师解答

2020-05-18 13:25

本表适用于本报告年度所属期间内有编制合并财务报表的企业填报。
一、有关项目填报说明
企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第5列＝第1+2+3+4列。
2.第14行＝第1-3-5-7-8-9-10+11+12行。
3.第18行＝第14+15-16行。
4.第20行＝第18-19行。
（二）表间关系
无。