我们这月开发票了有收入,这月也有进项额,我今天认证了,收入的做销项,进项额的做进项分录,那我认证完的发票需要做什么分录,还有这月认证完的我需要抵扣 就是认证完后需要做什么分录我好不懂
小开心
于2016-05-31 15:43 发布 690次浏览
- 送心意
李老师
职称: 中级会计师
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进项分录你如果记入应交税费应交增值税待抵扣,认证了,要转入应交税费应交增值税进项
2016-05-31 15:44:59

你好,增值税一般纳税人适用一般计税方法的,用当期销项税额抵减当期进项税额后的余额为当期应纳税额。也就是当期根据不同项目的应税收入按照不同税率计算出销项税额的合计数,再计算出当期各项可抵扣进项税额的合计,两者之差为本月应纳税额,并不要求进项税分别抵扣。因此,可以合并一起进行抵扣。
当期进项税额”为纳税人当期所有的可抵扣进项,不需要按照销项税额一一对应。
抵扣过程中可能存在三种情形:没有对应销项税额也可以抵扣进项税额、即使有对应销项税额也不可以抵扣进项税额、A项目取得的进项税额抵扣B项目的销项税额。
(1)没有对应销项也可以抵扣。比如:一般纳税人经营活动中购进办公用品,办公用品是消耗性成本费用,即使企业不存在对外销售办公用品的销项税额,也可按照规定抵扣购进办公用品产生的进项税额。
(2)即使有对应销项也不可以抵扣。比如:一般纳税人从金融机构等企业借款,发生借款利息支出不得抵扣进项税额,即使其将从金融机构等企业借款借给其他企业,其获取的利息收入也按照一般计税方法计算缴纳了增值税,该笔从金融机构等企业借款发生借款利息支出也不能抵扣进项税额。
(3)A项目取得的进项抵扣B项目的销项。比如:房地产企业一般纳税人开发两个A和B项目,都采用一般计税方法,2018年1月份,A项目按照纳税义务发生规定产生销项税额,但是当月A项目没有取得进项税额,B项目取得建筑企业开具的建筑服务增值税专用发票,由于A和B项目属于同一个纳税人,计算当月应纳增值税税额是将企业当期所有的销项税额减去当月所有按规定可以抵扣的进项税额,则在计算当月应纳增值税税额可以用B项目取得建筑服务的进项税额抵扣A项目产生的销项税额。
2020-02-18 11:41:53

你好,不能抵扣进项税,计入借管理费用—业务招待费。应交税费-应交增值税-进项税额 贷银行存款等,然后借管理费用-业务招待费贷应交税费-应交增值税-进项税额转出
2021-04-07 01:53:13

您好
请问上个月怎么写的分录
2020-01-18 15:17:33

认证抵扣的做进项税处理,正常按发票入账。对于没有抵扣的进项税计入”应交税费——应交增值税(待认证进项税额)“科目处理,正常按发票入账。
下月认证后
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
2019-10-19 21:25:13
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