老师，劳务公司所得税汇算清缴，计提工资36万，实发工资13万，按照2019年报表税负率不够，我是调增工资还是做应付工资以前年度损益调整？

周同学 追问

2020-05-18 10:34

我是准备这样做，但是调整后，有小微企业优惠后，税负率达不到了

周同学 追问

2020-05-18 10:35

税负率两个点，是用不含税收入乘以0.02对吧？

周同学 追问

2020-05-18 10:36

这个税负率是按照交税金额来看，还是小微企业优惠前的算？

郭老师 解答

2020-05-18 10:37

现在按你实际业务来交就可以，不需要考虑税负的。

周同学 追问

2020-05-18 10:37

这样不会被税务查账吗？

周同学 追问

2020-05-18 10:40

去年我申报的需要退税，最后被查账后，改了账还交税

郭老师 解答

2020-05-18 10:44

一般税务局不想给你退税就让你补交，如果你预交没有交的话，年汇算清交还是亏损这种问题不大。

周同学 追问

2020-05-18 10:46

本来是亏损，如果把应付工资放在以前年度损益调整，这样利润就有18万多了

周同学 追问

2020-05-18 10:48

我用要交的所得税除以不含税收入，税负率是0.008

郭老师 解答

2020-05-18 10:49

需要补税的安你调增的就可以
不需要额外再调增了

周同学 追问

2020-05-18 10:51

所以我现在纠结是调增工资还是冲红分录计入以前年度损益

郭老师 解答

2020-05-18 10:56

也得红冲，也得调增
你实际没有发那些红冲了。

周同学 追问

2020-05-18 10:57

好的，我税负率是这样算的吗

郭老师 解答

2020-05-18 11:02

是的
交纳的所得税除以不含税收入

周同学 追问

2020-05-18 11:03

好的，这样处理了，现在税负率不到一个点

郭老师 解答

2020-05-18 11:05

你们是新成立的吗？

周同学 追问

2020-05-18 11:05

2018成立的

郭老师 解答

2020-05-18 11:09

成立前三年，问题不大的。

周同学 追问

2020-05-18 11:09

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2020-05-18 11:15

不用客气的。