送心意

轶尘老师

职称注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-07-31 09:21

本月确认的实际收入是以前年度发生的吗?

幺妹 追问

2019-07-31 09:37

是以前发生的

轶尘老师 解答

2019-07-31 09:44

你这个所得税汇算清缴的时候暂估收入是怎么做的

幺妹 追问

2019-07-31 11:02

所得税汇算清缴收入包含此笔收入金额

轶尘老师 解答

2019-07-31 11:04

需要通过以前年度损益调整  不可以反应在当期

幺妹 追问

2019-07-31 11:25

差异部分也不可以放在当期吗?

轶尘老师 解答

2019-07-31 11:25

不可以啊  是以前年度的收入

幺妹 追问

2019-07-31 11:33

那如果以前年度我账务未做任何处理,只是当年汇算清缴时调增,我现在该怎么做账务处理呢?现在确认的金额还大于当时汇算清缴时的暂估金额呢!

轶尘老师 解答

2019-07-31 11:35

还是需要通过以前年度损益调整

幺妹 追问

2019-07-31 11:42

老师,会计科目怎么做啊?   

轶尘老师 解答

2019-07-31 11:43

借:以前年度损益调整
  贷:对应科目

借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整

幺妹 追问

2019-07-31 16:11

好的,谢谢老师,还有一个问题:那我差异收入部分在以前年度汇算清缴时未做怎么办呢?

轶尘老师 解答

2019-07-31 21:30

现在进行补做 分录还是之前的分录

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  • 老师,您好,我们做6月份账的时候,发现业务网6月份开

    按 权责发生制 处理: 6 月做 暂估入账 (因差旅费属 6 月实际发生 ),借 “管理 / 销售费用 - 差旅费” 贷 “其他应付款” ;7 月收票后,先红字冲回暂估,再按发票正常入账(附发票 )。

  • 老师好,我们6月开票的税费13%(销售货物):100225.66

    1. 异地预缴增值税时 由于是个人扫码支付,后续需要企业对个人进行报销,账务处理如下: 借:应交税费 - 预交增值税(异地建筑服务预缴 ) 570.07 贷:其他应付款 - [个人姓名] 570.07 2. 企业报销个人预缴款时 借:其他应付款 - [个人姓名] 570.07 贷:银行存款 570.07 3. 月末结转增值税 结转销项税额: 将销售货物和异地建筑服务产生的销项税额进行结转,账务处理为: 借:应交税费 - 应交增值税(销项税额) - 13%(销售货物 ) 100225.66 应交税费 - 应交增值税(销项税额) - 9%(异地建筑服务 ) 2478.55 贷:应交税费 - 未交增值税 102704.21 4. 正常申报时抵减预缴税款 在填写附表四和主表进行抵减后,账务处理如下: 借:应交税费 - 未交增值税 570.07 贷:应交税费 - 预交增值税(异地建筑服务预缴 ) 570.07 5. 缴纳剩余增值税税款 计算出抵减预缴税款后应缴纳的增值税金额,假设为 X 元(X = 102704.21 - 570.07 ),进行缴纳时: 借:应交税费 - 未交增值税 X 贷:银行存款 X

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