老师，机器设备按税法规定是折旧10年，但是我们账务上是按3年折旧的，汇算清缴的时候17-18年会计也没有调整，我现在申报19年的汇算清缴按规定10年折旧做纳税调增，17-18的我也不去更改了，剩余年限内折旧我是按原值折旧抵扣还是按18年的净值折旧抵扣？

航 追问

2020-05-18 10:02

老师，我们公司是17年成立的，在17和18年是按3年折旧都没有做纳税调增，我按10年的话现在可以调整，但是到以后年度金额肯定会有差异，那我要怎么处理？

乔刚老师 解答

2020-05-18 10:06

相当与17-18年账载金额和税收金额填列的都是一样的，这一块因为影响的是以前年度的损益，建议补充申报。

航 追问

2020-05-18 10:08

怎么补充申报老师？

乔刚老师 解答

2020-05-18 10:08

涉及补充申报的问题，请具体和你的征管局沟通

航 追问

2020-05-18 10:12

这个风险太高，因为是以前年度的，如果我现在去税局办理，到时候引起税务稽查，那更麻烦了，所以我现在是想以前的我先不管了，后期我要按税务规定的来申报，但是我现在就是不知道我折旧是要按原值计算还是18年净值计算？

乔刚老师 解答

2020-05-18 10:20

你的税会差异已经形成了，17年购入的话你到19年会计上应该快折完了，你后期如果按税收规定来申报折旧，那后期就会出现账载折旧金额是0，税收折旧有金额，从申报表勾稽关系还得给你调减，但事实是你以前年度也没有调增，怎么来调减。你只能通过账务处理把以前会计上多提的折旧冲回来，多计提的折旧形成所得税费用，把这一块处理完了你按调整后的净值重新计提折旧，这样就不会有差异了。

航 追问

2020-05-18 10:28

怎么冲，冲抵19年的账吗？

乔刚老师 解答

2020-05-18 10:31

你好，我们的建议仅供参考，具体实务账务处理您得结合自己企业的实际情况来处理。我上一次答复已经说过了，正常你要调整以前年度的折旧只能通过以前年度损益调整，调整后会出现应缴所得税的贷方数。