听课件时听到所得税年报，职工薪酬支出及纳税调整明细表填报时必须符合三个条件，第一个是要计提，账载金额是应付职工薪酬贷方全年发生数。企业所得税年报，工资等为什么一定要计提吗？没通过应付职工薪酬直接列支的工资等二级科目，能汇算清缴吗？

账号 追问

2020-05-17 17:16

那企业未通过应付职工薪酬核算的项目不能在汇算清缴时扣除？

账号 追问

2020-05-17 17:19

可填报说明账载金额填报企业计入应付职工薪酬和直接计入成本费用的支出，怎么理解？

小云老师 解答

2020-05-17 17:32

借：成本费用 贷：应付职工薪酬
这个就叫做计入应付职工薪酬和直接计入成本费用的支出
不是不能在汇算清缴时扣除，而是那属于你做账不规范，你自己规范了补做就行了

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2020-05-17 17:35

另外请问老师，在建工程在所得税年度申报填哪个表？

小云老师 解答

2020-05-17 17:36

不需要填，这个是资产不是费用