（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录 （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税

单纯的绿草 追问

2020-05-17 15:42

四、某生产型企业为增值税一般纳税人，增值税税率16%，运费税率10%，2018年6月发生以下业务：
（1）销售一批服装给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金6.96万元；
（2）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；
（3）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；
（4）将新研制的一批服装产品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；
（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；
（6）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票注明增值税2万元；
（7）向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.48万元，成本2万元；
（8）从仓库领用上月购进的材料20万元（增值税已抵扣）用于职工食堂； 
要求：（1）分析计算业务1-7增值税并作出业务1-7相应会计分录
     （2）计算本月销项税额、可抵扣进项税额、应交增值税

暖暖老师 解答

2020-05-17 15:51

1借银行存款122.96
贷主营业务收入100
其他业务收入6
应交税费销项税额16.96

暖暖老师 解答

2020-05-17 15:51

借银行存款10
贷其他应付款10

暖暖老师 解答

2020-05-17 15:52

2借应收账款72*1.16
贷主营业务收入72
应交税费销项税额72*16%

暖暖老师 解答

2020-05-17 15:54

3借原材料60000
银行存款6000*100+6600*100*16%
费贷主营业务收入6600*100
应交税费销项税额

暖暖老师 解答

2020-05-17 15:56

4借销售费用20*1.1*16%
贷主营业务收入22
应交税费销项税额22*16%

暖暖老师 解答

2020-05-17 15:56

借主营业务成本20 
贷库存商品20

暖暖老师 解答

2020-05-17 15:59

5借银行存款46400
贷主营业务收入40000
应交税费销项税额6400

暖暖老师 解答

2020-05-17 16:00

6借原材料220
应交税费进项税额34
贷银行存款254

暖暖老师 解答

2020-05-17 16:00

7借营业外支出3.48
贷主营业务收入3
应交税费销项税额0.48

暖暖老师 解答

2020-05-17 16:00

借主营业务成本2
贷库存商品2

暖暖老师 解答

2020-05-17 16:01

8借在建工程23.2
贷原材料20
应交税费进项税额转出3.2

暖暖老师 解答

2020-05-17 16:02

本月进项税额合计是34-3.2=30.8

暖暖老师 解答

2020-05-17 16:04

本月销账税额合计
16.96+72*16%+660000*16%/10000+22*16%+0.64+0.48

暖暖老师 解答

2020-05-17 16:04

应交增值税就是销账减去进项