企业所得税汇算清缴时，计算业务招待费，应付职工薪酬是按计提（贷方）的算还是实发（借方）的算？

爱学习的小金鱼（杨金燕） 追问

2020-05-17 10:05

您意思是业务招待费是按管理费用-工资的借方总额的千分之5来算，而不是应付职工薪酬的总额？

路老师 解答

2020-05-17 10:16

你这两个有区别吗

爱学习的小金鱼（杨金燕） 追问

2020-05-17 10:20

有区别啊，管理费用-工资只是应付职工薪酬的一部分，应付职工薪酬还有销售费用-工资，制造费用-工资，难道不是吗？

路老师 解答

2020-05-17 10:25

那要全部加上的，按照应付职工薪酬的贷方来

爱学习的小金鱼（杨金燕） 追问

2020-05-17 10:31

再问一下，如果账载金额大于申报个税系统的工资总额，怎么做？

路老师 解答

2020-05-17 10:36

按照账载金额来填的

爱学习的小金鱼（杨金燕） 追问

2020-05-17 11:51

请问老师，企业所得税汇算清缴中，管理费用-办公费可以税前扣除吗

路老师 解答

2020-05-17 12:17

办公费可以税前扣除