老师 请教一下，所得税年报里的职工薪酬支出纳税调整明细表里的工资薪金支出账载金额是根据科目2019年1月-12月的应会职工薪酬-工资本年累计贷方金额填写吗？

渡口 追问

2020-05-16 14:15

谢谢老师，麻烦帮我看一下这三个

maize老师 解答

2020-05-16 14:17

这个职工薪酬表，账载金额=实际发生额，别的没有看出来，

渡口 追问

2020-05-16 14:18

老师
麻烦帮我看看可能是哪里错

渡口 追问

2020-05-16 14:19

所得税年报主表里的利润总额与2019年12月利润表里的利润总额不相等，老师 请教我一下是可能是哪里填错了？

maize老师 解答

2020-05-16 14:19

就这么看，看不出来，这个，

渡口 追问

2020-05-16 14:21

老师年报里主表第10栏里的营业利润怎么与2019年12月里的利润总额不相等？

渡口 追问

2020-05-16 14:22

老师 职工薪酬表  账载金额，实际发生额有什么问题吗？老师

maize老师 解答

2020-05-16 14:23

账载金额，=实际发生额

maize老师 解答

2020-05-16 14:25

你这个销售费用和管理费用咋和截图不一样？

maize老师 解答

2020-05-16 14:25

那就是期间费用填写有问题，要是不是小型微利企业话

maize老师 解答

2020-05-16 14:25

重新填写期间费用，这个最后一栏合计数需要和你账上这个利润表相等

渡口 追问

2020-05-16 14:32

谢谢老师 我们是小微企业，2019年1-12月科目余额表里销售费用-工资本年累计数是26850，除销售费用-工资没发生其他销售费用，管理费用-工资本年累计数是409618，管理费用-办公费本年累计数是162607.86

渡口 追问

2020-05-16 14:32

老师职工福利费用的数据在哪里填写呢？

maize老师 解答

2020-05-16 14:45

那这个小型微利，你这个管理费用 和销售费用为啥不是按你财务报表填写的，职工福利费用 账载金额应付职工薪酬福利费贷方，=实际发生额  税收金额，账载金额小于 544281*14% 账载金额填写税收金额栏次

渡口 追问

2020-05-16 15:07

谢谢老师   年报期间费用明细表我试着根据2019年12月利润表里的销售费用、管理费用填写就会出现黄色，提示填写错误，期间费用明细表的销售费用、管理费用都 是在A104000表里第1栏应该是根据2019年1-12月科目余额表的本年累计数填写吧

maize老师 解答

2020-05-16 15:08

你不是小型微利吗，这个期间费用表是免填写了，是在A104000表里第1栏应该是根据2019年1-12月科目余额表的本年累计数填写

渡口 追问

2020-05-16 15:14

老师  小型微利企业期间费用表免填写是什么意思?

渡口 追问

2020-05-16 15:18

期间费用明细表免填的话，主表的销售费用，管理费用就不会显示了

maize老师 解答

2020-05-16 15:19

国家税务总局公告2018年第58号 国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告 为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小型微利企业”）填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家税务总局公告2018年第57号修订）有关事项公告如下：

  一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。

  二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

  三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

  上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

  四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

渡口 追问

2020-05-16 15:33

谢谢老师，在请教一下，这些可免填的表取消勾选后，主表的管理费用，销售费用可以手动填进去是

maize老师 解答

2020-05-16 15:35

是的，主表是自己填写这个