建筑行业一般都是在年底也就是1月进大量的收入，2-12月可能没有收入，这种情况账要怎么做，所得税怎么优化？

CHEN 追问

2020-05-15 18:34

我们要收款就开了很多发票出去，这个算收入吧，那成本当月可能没有那么多啊，

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 18:36

不是开票就必须是收入，开票只是增值税是开票时全额交。
所得税是按完工进度确认收入的

CHEN 追问

2020-05-15 18:40

那开票的收入怎么做账呢？

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 18:43

借 应收账款
贷 工程结算
应交税费 增值税

CHEN 追问

2020-05-15 18:49

工程完工后把工程结算科目余额结转到主营业务收入？那成本呢？发生的时候计到工程施工，完工结转到主营业务成本？？可是现在情况通常都是2-12月发生成本，那结转到第二年去？

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 18:50

你是按完工进度确认收入
借 主营业务成本
工程施工 合同 毛利
贷 主营业务收入

CHEN 追问

2020-05-15 19:01

我们目前就是完成一定工作量就按合同开票收款做应收账款然后当月就结转到了主营业务收入，现在导致去年亏损，今年第一季度盈利三百多万，按这个金额缴纳所得税老板不愿意啊，这要怎么优化？

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 19:18

你这如果把你整个工程项目的收入平摊，那你就不会存在 大额收入大额亏损。
你现在盈利，你是收入没确认成本，你正常按比例确认成本哪里会存在 巨额亏损
考虑暂估成本，后面取票进来

CHEN 追问

2020-05-15 19:20

好的，明白了，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 19:22

不客气，祝你工作愉快。

CHEN 追问

2020-05-15 19:25

有一点忘了，就是税务申报系统里的收入是按开票来合计的，我账上营业收入没那么多，会有影响吗？？

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 20:02

不影响，这是口径 差异，你按开票申报增值税就是了的

CHEN 追问

2020-05-15 20:03

好的，那我就知道怎么做了，太感谢了

陈诗晗老师 解答

2020-05-15 20:04

不客气，祝你工作愉快。