11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 问，应纳所得税所得额是多少？

良辰有雪 追问

2020-05-15 16:57

就是2万的利润要交所得税对吧？

文静老师 解答

2020-05-15 17:02

从你给我的题目看，这个业务的结果是亏损，因为除了视同销售收入10万和视同销售成本2万，还有11.3万的管理费用，整体来说亏损了9.3，不需要缴纳企业所得税。这个题目是你节选的部分资料吗？一般应该不会这么出题

良辰有雪 追问

2020-05-15 17:05

初级实务真题模拟第一张试卷第56题就是这个

良辰有雪 追问

2020-05-15 17:06

我搞不懂为何要把2万的利润减掉去交所得税

文静老师 解答

2020-05-15 17:08

你把原题发我看看，同学

良辰有雪 追问

2020-05-15 17:11

文静老师 解答

2020-05-15 17:13

我知道了，习题中的2万不是这题的2万，是税收滞纳金

文静老师 解答

2020-05-15 17:15

税收滞纳金会计中计入营业外支出，但是税法不允许税前扣除，所以计算利润总额时先减去了2万，后面又纳税调整，增加2万，国债利息收入在会计中计入投资收益，而税法免税，所以在利润总额的基础上又减去了20万

良辰有雪 追问

2020-05-15 17:18

谢谢，我问了一下午，就你告诉我让我听明白了，都不知道怎么感谢你了。谢谢！

文静老师 解答

2020-05-15 17:22

谢谢你的信任，同学，这是我应该做的。我建议考初级，从分录着手，平时练习先写出分录，再做练习，这样才能真正掌握

文静老师 解答

2020-05-15 18:00

有问题再交流，没问题五星好评哦