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文静老师

职称： 高级会计师,中级会计师,会计学讲师

2020-05-15 16:55

借管理费用11.3贷应付职工薪酬11.3. 借应付职工薪酬11.3 贷主营业务收入10，应交税费1.3，借主营业务成本8 贷库存商品8.  对应纳税所得额的影响为=10-8-11.3=-9.3

良辰有雪 追问

2020-05-15 16:57

就是2万的利润要交所得税对吧？

文静老师 解答

2020-05-15 17:02

从你给我的题目看，这个业务的结果是亏损，因为除了视同销售收入10万和视同销售成本2万，还有11.3万的管理费用，整体来说亏损了9.3，不需要缴纳企业所得税。这个题目是你节选的部分资料吗？一般应该不会这么出题

良辰有雪 追问

2020-05-15 17:05

初级实务真题模拟第一张试卷第56题就是这个

良辰有雪 追问

2020-05-15 17:06

我搞不懂为何要把2万的利润减掉去交所得税

文静老师 解答

2020-05-15 17:08

你把原题发我看看，同学

良辰有雪 追问

2020-05-15 17:11

文静老师 解答

2020-05-15 17:13

我知道了，习题中的2万不是这题的2万，是税收滞纳金

文静老师 解答

2020-05-15 17:15

税收滞纳金会计中计入营业外支出，但是税法不允许税前扣除，所以计算利润总额时先减去了2万，后面又纳税调整，增加2万，国债利息收入在会计中计入投资收益，而税法免税，所以在利润总额的基础上又减去了20万

良辰有雪 追问

2020-05-15 17:18

谢谢，我问了一下午，就你告诉我让我听明白了，都不知道怎么感谢你了。谢谢！

文静老师 解答

2020-05-15 17:22

谢谢你的信任，同学，这是我应该做的。我建议考初级，从分录着手，平时练习先写出分录，再做练习，这样才能真正掌握

文静老师 解答

2020-05-15 18:00

有问题再交流，没问题五星好评哦

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借管理费用11.3贷应付职工薪酬11.3. 借应付职工薪酬11.3 贷主营业务收入10，应交税费1.3，借主营业务成本8 贷库存商品8. 对应纳税所得额的影响为=10-8-11.3=-9.3
2020-05-15 16:55:39
借应付职工薪酬贷主营业务收入10万应交税费应交增值税。
2020-05-14 21:07:23
将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入（按市价）10万 应交税费——应交增值税（销项税额） 10万*13% 同时： 借：主营业务成本8万 贷：库存商品8万
2020-06-23 14:45:08
同学你好！这个话 借：管理费用      贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬      贷：主营业务收入           应交税费 借：主营业务成本      贷：库存商品
2021-03-24 14:55:55
学员你好，我是李老师。向行政管理人员发放自产产品作为福利属于视同销售。按照对外销售产品进行处理，相关分录如下： 借：应付职工薪酬 20 贷：主营业务收入 20 同时 借：管理费用-职工福利 20 贷：应付职工薪酬 20 结转相应成本 借：主营业务成本 16 贷：库存商品 16
2021-09-18 17:13:15
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