老师请问不确定项目是否后期需要开票，是否是在收到工程款当月就按未开票收入的9%交税？

alisa 那年芳华 追问

2020-05-15 16:31

怎么说是已确认为收入了呢？目前收到工程款

吴少琴老师 解答

2020-05-15 16:32

没有确认收入，只挂着做预收款，不缴税

alisa 那年芳华 追问

2020-05-15 16:33

如何知道是否已确认为收入？

吴少琴老师 解答

2020-05-15 16:38

满足就确认，不满足就不是
1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方;

2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制;

3、收入的金额能够可靠地计量;

4、相关的经济利益很可能流入企业;

5、相关已发生或将发生成本能够可靠的计量。

alisa 那年芳华 追问

2020-05-15 16:41

建筑行业的预收款一般不是都需要交纳2%吗？

吴少琴老师 解答

2020-05-15 16:46

建筑服务预收按9%缴纳
根据财税〔2016〕36号附件1《试点实施办法》第四十五条规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

alisa 那年芳华 追问

2020-05-15 16:55

那是不是就不能异地预交税款了？

吴少琴老师 解答

2020-05-15 17:03

有异地经营就要预缴

alisa 那年芳华 追问

2020-05-15 17:06

你说的按照9%申报？是先异地预交了2%，后按照9%申报抵扣异地的2%报7%的部分？

吴少琴老师 解答

2020-05-15 17:08

按照9%申报抵扣异地的2%报7%的部分？
是的