老师，上个月我开了100多成的房租发票出去，期限是两年期 的，这个房子月折旧额是4万多，自用折旧一部份，出租折旧一部份，那这个出租部分的折旧成本我该怎么做账呢

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2020-05-15 16:02

老师我觉得这种处理方法不行，因为我开了两年的发票，收入就是100多万，这样的话我的利润有多大呀？我们需要交多少所得税呀！

小云老师 解答

2020-05-15 16:14

按权责发生制的得按月折旧的，就像对方收到你的发票，他也不是一次性计入费用，也是会分摊到12个月里，你原本可以不要一次性开那么多发票的，完全可以一个月一个月开，这个交税是因为你开票不按正常开所造成的
我是没有见过说可以一次性折旧两年的

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2020-05-15 23:47

一次性开票确认收入不是很普遍的一个事吗，我看了国税函2010年79号文件，上面说，如果跨期的，可以一次性确认收入，也可以分期确认收入，那我是不是可以理解为我可以一次性确认成本呢

小云老师 解答

2020-05-15 23:58

没有说你不能一次性开，开的越多交的税越多税务局当然没有意见啊，建议你分月开是站在你交税的角度来考虑
这个文件并不代表可以一次性确认成本，只是说可以分期或者一次性确认收入，你可以选择分期确认收入

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2020-05-16 00:22

那这样的话，我们的税率是按5%来计的，税额就是2.5万，我一共开了52.5万的票出去，也收到了52.5万的款，做分录就是:借银行存款52.5万，贷:预收账款40万，贷:主营业务收入7.5万，应交税费应交增值税(销项税额)2.5万，然后在后续的每一个月做分录:借预收账款，贷主营业务收入，是这样吗？因为跨期了，而且又开了票，税务上的收入﹥我做账的收入，这个差异额就在汇算清缴的时候将收入调增，然后次年，收入在汇算清缴的时候调减，是这样吗？

小云老师 解答

2020-05-16 09:59

分录没错。汇算清缴不需要调整

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2020-05-16 10:02

我这个跨年确认的收入，我账上的收入跟开票的收入有差异，汇算时不用调 吗

小云老师 解答

2020-05-16 10:30

如果你调整和你一次性确认收入有什么区别呢，都是交那么多税

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2020-05-16 10:44

所得税不一样

小云老师 解答

2020-05-16 11:01

你汇算调增交不就是要把所得税补上吗？请问哪里不一样呢？