吴小凡在监盘乐尔佳公司现金时发现了一些问题： 1. 盘点日乐尔佳公司现金账面余额应为2680元，但实际盘点出8690元，一问才知道原来老板另外两家公司的现金也放在这里的保险柜保管。 2. 保险柜里有一本笔记簿，吴小凡问是什么内容？出纳回答只是她个人的工作笔记，吴小凡问是否可以看一下，出纳以隐私为由推脱不给看。 3. 保险柜存放着很多空白的收据，从中吴小凡发现了一张去年的员工抽烟被罚款的收据记账联竟然没有交给会计记账。要求：请你分析一下乐尔佳公司的现金管理可能存在哪些问题？应该建议如何改进管理？

刘之寒老师

职称：税务师

2020-05-14 15:46

问题：现金账实不符；权属不清；可能存在账外设账、收入入账问题等。
改进建议：①不相容岗位分立：包括资金支付的审批与执行；资金的保管、记录与盘点清查；资金的会计记录与审计监督。②严格的授权审批，任何未经授权的人员，不得直接接触和办理货币资金业务。③设置库存限额进行管理，不得坐支。④收入及时入账。⑤定期盘点。