市政工程单位收到工程款50万，发票开出去50万，该怎么做分录

Mszhang 追问

2020-05-13 19:30

错的吧，我们以前的会计这样做的，借银行存款，贷应收账款    还有老师这样给我教的      收到工程款，借；银行存款50万，贷；工程结算50万
确认收入，借；主营业务成本（50万不含税收入对应的成本），合同毛利（差额），贷；主营业务收入50万/（1+税率），应交税费—应交增值税50万/（1+税率）*税率
同时，借；工程结算50万，贷；合同成本（50万不含税收入对应的成本），合同毛利（差额）

蒋飞老师 解答

2020-05-13 19:33

不用这么麻烦的，根据发票直接确认收入和销项税额就可以了

Mszhang 追问

2020-05-13 19:37

问题是以前会计都入到应收账款里了，我从2020年1月份开始做账，但是她把1-3月份的账务已经报过税了。我做出来的账务和她做出了账务有几个数据对不上。怎么办

Mszhang 追问

2020-05-13 19:38

还有老师说没有往来不太好，我该怎么操作

蒋飞老师 解答

2020-05-13 19:46

建议：根据发票做分录：
借银行存款
贷主营业务收入
应交税费…应交增值税（销项税额）

同时按完工进度确认成本
借主营业务成本
贷工程施工
…这样一笔笔对应好。思路就清晰了。

Mszhang 追问

2020-05-13 19:52

第二笔分录怎么写啊，第二笔分录把税金取掉的那个数据吗？

Mszhang 追问

2020-05-13 19:57

借银行存款    500000
贷主营业务收入   458715.6 
应交税费…应交增值税（销项税额）41284.4

同时按完工进度确认成本
借主营业务成本  458715.6
贷工程施工   458715.6

Mszhang 追问

2020-05-13 19:59

对吗

蒋飞老师 解答

2020-05-13 20:09

是的，思路是对的