老师，建筑业，工程施工科目下的项目，销售了的做了收入，结转了成本，那没有确认收入的，就不结转成本，那工程施工下就余额，这样正常嘛

精灵 追问

2020-05-13 14:06

嗯，懂了，谢谢

小刘老师 解答

2020-05-13 15:37

不客气！祝你工作顺利！

精灵 追问

2020-05-13 15:44

老师，但是我在资产负债表的存货里没有看见这块的金额，是不是这块没有在资产负债表中反映出来啊？

小刘老师 解答

2020-05-13 15:46

没反映出来？那不对呀，你有工程施工，有工程结算吗？两者的差额就在存货里。

精灵 追问

2020-05-13 15:47

没有工程结算，只有工程施工，

小刘老师 解答

2020-05-13 16:19

那你工程施工岂不是一直有余额？越来越大？

精灵 追问

2020-05-13 16:21

是的，我是刚来这个公司，看到往年账，是这个状况，咨询一下老师

小刘老师 解答

2020-05-13 16:26

那这个工程施工放映不到报表上？
正常的，是，发生施工成本时，借工程施工，贷有关科目。结算时，借应收账款，贷工程结算。确认收入时，借主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入。

精灵 追问

2020-05-13 17:03

老师，这样做的账是不是成本有误，存货也有差异，正确的应该是怎样的？结转成本的这块分录怎样做？

小刘老师 解答

2020-05-13 17:05

上面老师说的就是正确的做法。

精灵 追问

2020-05-13 17:16

老师，那工程施工，和工程结算科目的余额都没有结转，会越来越大嘛，

精灵 追问

2020-05-13 20:27

老师，工程施工反应不到报表上，那有银行存款减少，那报表怎么平的？

小刘老师 解答

2020-05-14 06:41

老师也纳闷呀，所以应该有反应到报表上，你报表的存货是有那几个科目组成的？能看出来吧

精灵 追问

2020-05-14 10:31

它的资产负债表中的资产不等于负债＋所有者权益

小刘老师 解答

2020-05-14 10:37

啊？连平都不平呀？那没法弄呀。正常是，发生施工成本的时候，银行存款减少，存货增加，报表是平的

精灵 追问

2020-05-14 10:40

这个我看了一下，18年就不平，这个我有办法调整嘛？我该怎么做？还是别接这个公司的账

小刘老师 解答

2020-05-14 10:48

有办法是有办法，只不过想弄清楚不好弄了。你这样，截止到现在，还有未完工的项目吗？如果没有，工程施工全部转到未分配利润期初。如果有，估计一个稍微准确的数，把剩下的都转到未分配利润里去。再看看报表平不平。

精灵 追问

2020-05-14 11:31

估计的数，放到工程施工里，其他完工的放到未分配利润里，还有个问题，就是它这个公司去年没有存货，存货都做到工程施工里了，购入的全部领用，计入工程施工了

小刘老师 解答

2020-05-14 11:34

工程施工，如果没有和对方结算的话，就是存货。例如，工程施工100万，根据合同结算了30万，那么借应收账款30 ，贷工程结算30 ，此时存货就是70 。