老师，您好！税务局退回来的个税服务费，记什么科目呀？

蔚蓝 追问

2020-05-13 11:57

不支付吧，我也不清楚啊

蔚蓝 追问

2020-05-13 11:58

各位纳税人：
       
其它税种手续费请纳税人于2020年3月30日之前提交申请资料，税务机关审核后编入下一年度部门预算，逾期将视同放弃手续费的支取。
三、以前年度应付未付手续费，会尽量早日支付。

                    2020年3月16日

邹老师 解答

2020-05-13 11:59

你好，不支付的这样做分录
借；银行存款，贷；其他收益，应交税费——应交增值税

蔚蓝 追问

2020-05-13 11:59

退的这个，记什么科目呀

邹老师 解答

2020-05-13 12:00

你好，不支付的这样做分录
借；银行存款，贷；其他收益，应交税费——应交增值税
（是针对这个回复有什么疑问吗？）

蔚蓝 追问

2020-05-13 12:43

没有税

邹老师 解答

2020-05-13 12:52

你好，你单位这个款项不需要支付给申报人员，这个就是你单位取得的其他收益款项，这个是需要缴纳增值税的

蔚蓝 追问

2020-05-13 14:20

应该不是这样

邹老师 解答

2020-05-13 14:21

你好，你可以看一下这个规定
《个人所得税法》第八条规定:“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”。在企业履行代扣代缴义务后，税务机关会按年度支付企业手续费，因为《个人所得税法》第十一条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”。

根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)第六条第(六)款的规定，“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。 

因此，该手续费收入应当计入企业的收入。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。