1.甲木制场是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2019年3月发生下列业务： (1) 向农业生产者收购一批树枝，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂（增值税一般纳税人）委托加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0.8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5.65万元（含加工费3.41万元和辅助材料费2.24万元）。 (2) 当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子含税价款7.91万元，月末发货60%，其余在下月初发货。 (3) 采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价2.26万元，当月末应结款50%，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。 (4) 当月销售雕花工艺木筷，取得不含税金额10万元。 (5) 当月领用从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70%，消毒包装后对外销售，取得含税收入13.56万元。 （其他相关资料：木制一次性筷子的消费税为5%） 要求：计算增值税和消费税。

暖暖老师 解答

2020-05-13 11:46

业务2销项项税额的计算是7.91*60%/1.13*13%=0.546
消费税7.91*60%/1.13*5%=0.21

暖暖老师 解答

2020-05-13 11:47

业务3销项税额的计算是2.26/1.13*13%=0.26
消费税2.26/1.13*0.5=0.1

暖暖老师 解答

2020-05-13 11:47

业务4销项税额的计算是10*13%=1.3

暖暖老师 解答

2020-05-13 11:48

业务5销项税额的计算是13.56/1.13*13%=1.56
消费税13.56/1.13*0.5=0.6

暖暖老师 解答

2020-05-13 11:49

本月缴纳增值税=1.56+1.3+0.26+0.546-1.622=2.044
缴纳消费税=0.21+0.1+0.6=0.91

瘦瘦的航空 追问

2020-05-13 11:54

老师，税率为什么不是16%

暖暖老师 解答

2020-05-13 11:56

题目没有说，我就按照最新的了

瘦瘦的航空 追问

2020-05-13 12:02

题目上说2019年三月
老师我是不是要改一下税率

暖暖老师 解答

2020-05-13 12:03

那就需要改一下税率按照16

瘦瘦的航空 追问

2020-05-13 12:08

把13%改成16%是不是也要把9%改成10%

暖暖老师 解答

2020-05-13 12:10

对。都按照旧税率

瘦瘦的航空 追问

2020-05-13 12:13

只改这两个税率是吧老师

暖暖老师 解答

2020-05-13 12:16

是的就只这俩税率

瘦瘦的航空 追问

2020-05-13 12:17

谢谢老师，老师再见

暖暖老师 解答

2020-05-13 12:29

麻烦给予五星好评

瘦瘦的航空 追问

2020-05-13 12:36

老师你业务5消费税是不是算错了，13.56➗1.13×0.5

暖暖老师 解答

2020-05-13 12:39

乘以5%应该是这里

瘦瘦的航空 追问

2020-05-13 12:46

第三个销项税要不要✖️50%

暖暖老师 解答

2020-05-13 12:49

不，第三个当月只是收款50其实全部实现了收入