老师，公司是做危化品运输的，每个月要计提安全生产费，如何做帐？使用的时候又如何做帐？谢谢老师

娟子 追问

2020-05-13 11:52

老师，帐套里没有专项储备这个科目，公司会计做的计提借:管理费用一安全生产费，贷:盈余公积一专项储备，这样对不对？谢谢老师

珍珍老师 解答

2020-05-13 12:28

您好，没有的话是否能新开一个，因为根据《企业会计准则解释第3号》，安全生产费是专门计入专项储备科目的，该科目属于权益类科目。同时借方计入制造费用并随着结转成本以后转入主营业务成本

娟子 追问

2020-05-13 12:29

那前面做过的怎么处理？谢谢老师

珍珍老师 解答

2020-05-13 12:35

您好，当年做的直接把之前的分录冲回 重新做就好了  以前年度做的把盈余公积下面的专项储备金额重分类到新开的专项储备科目就行了，可以不管损益类科目

娟子 追问

2020-05-13 12:43

往年的做借专项储备，贷盈余公积？

珍珍老师 解答

2020-05-13 13:40

往年做的借盈余公积 贷专项储备

娟子 追问

2020-05-13 13:48

老师，用2019年盈余公积年末余额做对吧？在帐套权益类科目里新增专项储备科目？谢谢老师