我想问18年1月1日以后购入的固定资产可以税前一次性扣除，那我日常记账该如何处理，是按月计提折旧还是按购置成本一次性折旧？公司2018年才新装修的

黎莹 追问

2020-05-13 10:25

那我在做所得税汇算清缴时该填写哪张表？

黎莹 追问

2020-05-13 10:28

我想问一下职工薪酬支出及纳税调整明细表中账载金额，实际发生额，税收金额都是要手工填写的吗？具体该对应科目余额表的什么科目？

许老师 解答

2020-05-13 10:46

这个的话，是自己填写的。账金额的话   是全年计提应付职工薪酬    这个的话    如果在企业所得税汇算清缴前，全部实际发放的话   后面两个     是一样的哦

黎莹 追问

2020-05-13 10:47

实际发放金额是扣除个人三险部分的金额

黎莹 追问

2020-05-13 10:48

税收金额该如何填写？

许老师 解答

2020-05-13 10:50

税收金额的话，看你们，计提的工资，是否都发放或者交社保了？如果有没发，只是计提的话   要扣除的哦

黎莹 追问

2020-05-13 10:51

我们计提的工资扣除社保部分都发给员工了，那这种情况下帐载金额与实际发生额和税收金额都是填写一样的吗？

黎莹 追问

2020-05-13 10:55

我在科目余额表中可以看到，我的应付工资-工资贷方累计发生额是194535.52，应付工资-社保贷方余额是21829.32，管理费用-工资借方余额是206928.45，并不等于应付工资-工资+应付工资-社保之和），管理费用-五险借方余额是27082.96，那我帐载金额，实际发生额和税收金额分别参考哪个金额啊？

许老师 解答

2020-05-13 10:58

嗯嗯，这样的话，是一样的。

黎莹 追问

2020-05-13 10:59

那我具体应该用上面哪个数据啊，是用应付工资-工资的贷方累计数，还是用管理费用-工资借方的累计数啊？这两个也不一样

许老师 解答

2020-05-13 11:01

这个的话，用应付职工薪酬的数据。

黎莹 追问

2020-05-13 11:10

那我是用“应付工资-工资”贷方累计额，还是用“应付工资-工资”+“应付工资-社保”两部分的贷方累计额，有两个子科目

许老师 解答

2020-05-13 11:14

哦哦，你分开核算的呀，是加一起的。  不过注意，公司承担的社保部分，不通过这个核算的

黎莹 追问

2020-05-13 11:19

不算是分开，我只是计提工资的时候，借：管理费用，贷：应付工资-工资，计提企业社保部分，借：管理费用-五险，贷：应付工资-社保，所以那我的帐载金额和实际发生额应该就是“应付工资-工资”累计额，因为我的“应付工资-社保”是公司部分应该缴纳 的。这样操作 是对的吗？

许老师 解答

2020-05-13 11:22

哦哦。公司的部分，不用通过应付工资，核算的   这一点  要注意    不过以前做过了   就算了
这样的话   累计数   就是你的应付工资-工资的哦

黎莹 追问

2020-05-13 11:23

那我以后做公司部分的社保应该通过什么科目核算啊？

许老师 解答

2020-05-13 11:27

这个的话，通过应付账款-公司社保  核算  就可以了

黎莹 追问

2020-05-13 11:28

那我固定资产一次性扣除该填哪张表啊？

许老师 解答

2020-05-13 11:29

这个的话，有一个固定资产明细表之类的   里面有加速折旧和一次性扣除等的哦

黎莹 追问

2020-05-13 12:37

固定资产明细表里面资产的计税基础我是按财务报表里面的净值还是原值啊？

许老师 解答

2020-05-13 12:53

这个计税基础的话，是原值的哦